«Дробление бизнеса» — этот термин сегодня звучит отовсюду. Но для многих предпринимателей он всё ещё остаётся чем-то абстрактным. Кажется, что это касается только крупных холдингов, а мой небольшой бизнес с парой ИП на родственниках — это просто «оптимизация».
Это опасное заблуждение.
Сегодня налоговые органы научились виртуозно доказывать, что несколько формально независимых компаний или ИП на самом деле являются единым бизнесом, который искусственно разделили ради уклонения от налогов.
Давайте на трёх реальных примерах из практики разберём, какие схемы вызывают у ФНС особый интерес и чем это заканчивается для бизнеса.
Кейс 1: Семейная сеть кафе на нескольких ИП
- Как было: Владелец бизнеса открыл несколько кафе. Чтобы остаться на выгодном спецрежиме, он зарегистрировал 5 ИП на своих родственников. При этом фактически бизнес был единым: общая управляющая компания, единый бренд и маркетинг, сотрудники, которые «кочевали» из одного кафе в другое.
- Что сделала налоговая:
- Запросила данные по онлайн-кассам и IP-адресам, с которых велось управление. Оказалось, что все кассы и банковские терминалы управляются с одного компьютера.
- Допросила сотрудников, которые подтвердили, что считают себя работниками единой сети, а не конкретного ИП.
- Доказала, что все ИП управлялись из единого центра, имели общих поставщиков и вели совместную хозяйственную деятельность.
- Результат: Суд признал это схемой искусственного дробления. Все доходы были объединены, и компании доначислили налоги по общей системе: 2,8 млн ₽ НДС, 1,2 млн ₽ налога на прибыль, а также пени. Счета были заблокированы до полного погашения долга.
Кейс 2: «Один в поле воин» с тремя магазинами
- Как было: Индивидуальный предприниматель открыл три небольших розничных магазина в разных частях города. На каждый магазин была зарегистрирована отдельная онлайн-касса. При этом, по документам, в штате числился только сам ИП.
- Что сделала налоговая:
- Сопоставила данные по онлайн-кассам и увидела, что чеки в трёх разных точках пробиваются одновременно.
- Задала простой вопрос: как один человек может физически находиться в трёх местах одновременно?
- После неубедительных объяснений была инициирована проверка, в ходе которой были найдены неоформленные продавцы.
- Результат: Доначисление НДФЛ и страховых взносов за всех «невидимых» сотрудников, штрафы за нарушение трудового законодательства и приостановка работы до устранения нарушений.
Кейс 3: «Дружественная» группа компаний с НДС
- Как было: Несколько взаимосвязанных ООО, работающих на ОСНО, занимались торговлей. Схема была простой: одна компания закупала товар, а затем продавала его «дружественным» фирмам внутри группы по заниженной цене. Это позволяло основной компании искусственно занижать налог на прибыль и НДС.
- Что сделала налоговая:
- Проанализировала всю цепочку сделок и доказала, что они были лишены экономического смысла, кроме получения налоговой выгоды.
- Объединила обороты всех компаний в единый бизнес.
- Расценила схему как получение необоснованной налоговой выгоды.
- Результат: Доначисление НДС и налога на прибыль, а также штраф в размере 40% от неуплаченной суммы.
Как не оказаться на их месте?
Эти кейсы — не страшилки, а ежедневная практика налоговых органов. И с каждым годом методы анализа становятся всё более совершенными.
Единственный способ защитить свой бизнес — это строить его структуру честно и осознанно. В «ЯБухгалтер» мы специализируемся на аудите бизнес-структур. Мы помогаем нашим клиентам выявить риски дробления на ранней стадии и выстроить такую архитектуру бизнеса, которая будет не только эффективной, но и полностью законной.
Мы анализируем ваши операционные процессы, финансовые потоки и юридическую обвязку, чтобы ваша «оптимизация» не превратилась в многомиллионные доначисления.
А теперь вопрос к вам:
Сталкивались ли вы на практике с проверками по дроблению бизнеса? И как вы считаете, где проходит грань между законной оптимизацией и незаконной схемой?
Поделитесь своим мнением в комментариях!
Разберите вашу ситуацию с налогами на консультации.
Проверим выгодность налогообложения, защитимся от штрафов и спланируем налоговую нагрузку без серых схем. Соберём вместе с вами пошаговый план действий под вашу компанию.
Вы можете написать нам в Telegram или WhatsApp.
Работаем с компаниями с выручкой от 10 млн ₽ в год.
Также подписывайтесь на Telegram-канал «ЯБухгалтер», чтобы быть в курсе новостей про налоги, бизнес, работу с сотрудниками и не только.