В последние годы граждане России всё чаще открывают банковские карты Армении, которые практически не имеют ограничений на использование за границей. Они работают во всех странах мира, позволяя оплачивать покупки в магазинах, совершать онлайн-платежи, снимать наличные в банкоматах, бронировать гостиницы и оплачивать услуги международных сервисов.
Банковская карта — это лишь средство доступа к денежным средствам, которые держатся на банковском счёте клиента, открытом в банке. Таким образом, владелец такой карты автоматически становится владельцем зарубежного банковского счета.
Россияне, имеющие счета в иностранных банках, обязаны соблюдать следующие требования российского налогового и валютного законодательства, а именно:
1) уведомлять Федеральную налоговую службу об открытии/закрытии счета в банке за рубежом;
2) предоставлять ежегодно Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории РФ;
3) предоставлять ежегодно декларацию 3-НДФЛ, если по счету карты банк начислял проценты.
Рассмотрим немного подробнее как это сделать:
1. Уведомление об открытии счета за рубежом
Граждане России обязаны информировать налоговые органы о наличии у них счетов в иностранных банках:
· Если вы проживаете в России более 183 дней в году, уведомление необходимо подать в течение одного месяца с момента открытия счета.
· Если вы проводите в России менее 183 дней в году, уведомление об открытии счета за границей подается до 1 июня года, следующего за годом преимущественного нахождения на территории РФ
Каким образом налоговая РФ может узнать о зарубежном банковском счете
Подать уведомление в налоговую можно несколькими способами:
1. Лично обратиться в ИФНС по месту регистрации /по месту жительства на территории РФ;
2. Через личный кабинет на сайте ФНС;
3. Заказным письмом по почте с описью вложения;
4. Через доверенное лицо, имеющее право на подачу деклараций, уведомлений, отчетов и т.д.
Информировать налоговую нужно не только об открытии зарубежного счета, но и об изменении его реквизитов и закрытии счета, не позднее месяца со дня его открытия/закрытия или изменения реквизитов.
2. Отчет о движении денежных средств (ОДДС)
В дополнение к обязательствам по уведомлениям о зарубежных счетах, граждане РФ, использующие банковские карты Казахстана, обязаны сдавать Отчет о движении денежных средств, в котором отражается сколько денег у вас проходит по этому счету.
Освобождаются от подачи Отчета о движении денежных средств:
- граждане РФ, которые находились за рубежом в совокупности более 183 дней в течение календарного года;
- если оборот/остаток по счету в иностранной валюте не превысил 600 000 в рублевом эквиваленте за год и счет открыт в банке страны — члена ЕАЭС** или государства, с налоговыми органами которого налажен автоматический обмен информацией;
- если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет не осуществлялось и остаток на счете не превышает 600 000 рублей в эквиваленте
** Армения является полноправным участником Договора о ЕАЭС наравне с Россией, Беларусью, Киргизией и Казахстаном
ОДДС подается ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным, а также не позднее месяца со дня закрытия счета.
Например: за 2024 год отчет подается до 1 июня 2025 года
Отправить отчет в налоговую службу можно теми же способами, как и уведомление об открытии счета.
Получено уведомление о вызове в налоговую из-за непредоставления ОДДС: что делать ?
3. Налогообложение доходов на зарубежных счетах
Все доходы, которые гражданин России получает за границей, включая Армению и другие страны ЕАЭС (например, заработная плата, проценты по счетам и вкладам, дивиденды и другие виды доходов), подлежат налогообложению в России.
Для налоговых резидентов РФ ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13-15% в зависимости от суммы дохода.
Для выполнения налоговых обязательств необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и подать её в Федеральную налоговую службу до 30 апреля года, следующего за отчетным.
4. Международный обмен информацией и штрафы
Существует международный автоматический обмен информацией между налоговыми органами разных стран, в рамках которого ФНС получает сведения о счетах российских налогоплательщиков за границей. Перечень государств, которые обмениваются финансовой информацией с РФ, утверждается и обновляется ФНС России.
Армянские банки и брокеры начали запрашивать у россиян сведения о налоговом резидентстве, поскольку с сентября 2025 года стартует автоматический обмен информацией между Арменией и Россией по стандарту ОЭСР (CRS).
Таким образом, если открыть счет в банке одной из стран, которая обменивается с Россией налоговой информацией, ФНС может стать об этом известно, но возможно с временной задержкой 1-2 года
Если физлицо — владелец карты/счета в зарубежном банке проигнорирует свои обязанности по подаче уведомлений и отчетов по зарубежным счетам, к нему может быть применена ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ:
- если уведомление об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета представлено с нарушением срока или не по установленной форме это штраф 1000-3000 руб.;
- уведомление не представлено вовсе — штраф 4000-5000 руб.;
ВАЖНО! За повторное подобное нарушение штраф уже 20 000 руб. ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ
Нужна помощь с отчётностью по зарубежным счетам?
✔️Отчет о движении средств по зарубежному счету ИП (ежеквартально)
✔️Отчет о движении средств по зарубежному счету физлица (раз в год)
📂 ✔️ Помогу собрать пакет документов для подготовки отчета: подскажу как правильнее сделать выписку по вашим счетам, где посмотреть реквизиты счета в приложении, какой запрос и как сделать в вашем иностранном банке.
📂 ✔️ Составлю и помогу подать отчет о движении средств по зарубежным банковским и брокерским счетам :
— пришлю файлы (xml, pdf) для самостоятельной отправки через ЛК налогоплательщика или по почте
—или через ваш Личный кабинет налогоплательщика;
📂 ✔️ Заполню Уведомление об открытии /закрытии счета за рубежом в удобном для вас формате (файлы (xml, pdf) , ЛК)
Напишите — короткая консультация бесплатно!
Телеграмм: @odds_nalog
Почта: taxoffx@gmail.com