Работа с самозанятыми становится всё более распространённой практикой, особенно в малом и среднем бизнесе. Однако несмотря на её популярность, эта форма сотрудничества вызывает множество юридических вопросов и опасений, прежде всего связанных с возможной переквалификацией договоров в трудовые отношения.
Почему возникают сложности? Налоговые органы при проверке деятельности компаний особенно внимательно изучают договоры с самозанятыми. Очень часто такие отношения подозреваются в сокрытии фактических трудовых отношений. Особенно это касается случаев, когда:
- работа носит регулярный характер (например, каждый день в одно и то же время);
- самозанятый выполняет функции, аналогичные функциям штатных сотрудников;
- в договоре используются формулировки, свойственные трудовому договору (график, подчинение, дисциплинарные санкции и т.д.).
Например, если самозанятый занимается уборкой офиса каждый вечер — налоговая с большой долей вероятности усмотрит в этом признаки трудовых отношений. То же самое может касаться бухгалтерских, юридических или других услуг абонентского характера, когда ежемесячно выплачивается фиксированная сумма.
Чтобы избежать рисков, важно грамотно оформлять документы и использовать корректные формулировки.
Кто такой самозанятый? Самозанятый — это физическое лицо, зарегистрированное как плательщик налога на профессиональный доход (НПД), которое оказывает услуги или выполняет работы самостоятельно, без привлечения сотрудников. Он не является штатным сотрудником, а заказчик не становится его работодателем.
Разовая услуга: обычный договор оказания услуг Если вы планируете однократное сотрудничество, заключайте договор оказания услуг (или подряда). В нем указываются:
- предмет договора (услуга/работа);
- сроки исполнения;
- сумма и порядок оплаты;
- обязанность предоставить чек из приложения "Мой налог".
Такой договор имеет конечный характер и прекращается после выполнения работы.
Постоянное сотрудничество: рамочный договор Если с самозанятым планируется работа на постоянной, но нерегулярной основе (например, монтаж рекламы), оптимален рамочный договор с техническими заданиями под каждую услугу.
Что включить в рамочный договор:
- указание, что договор рамочный, а конкретные услуги определяются в отдельных заданиях;
- описание механизма формирования заданий и сроков исполнения;
- порядок оплаты за фактически выполненные работы;
- исключение трудовых формулировок (нет графика, рабочего места, подчинённости);
- отсутствие предоставления корпоративных ресурсов.
Как быть с абонентскими услугами? Особое внимание стоит уделить договорам на абонентское обслуживание (бухгалтерия, юридическое сопровождение, IT-поддержка и др.). Чтобы избежать переквалификации в трудовые отношения, рекомендуется:
- Разделять и конкретизировать услуги. Вместо общей формулировки "ведение бухгалтерского учёта" расписывайте конкретные виды работ:
- разнесение банковских выписок;
- обработка входящих документов;
- подготовка и выпуск первичной документации;
- работа с клиент-банком;
- начисление заработной платы.
- Выделять отдельные блоки работ. Например:
- подготовка отчётности: по каждому отчёту (НДС, УСН, 6-НДФЛ и др.) — отдельная строка с отдельной стоимостью;
- ответы на требования налоговых органов — указывается стоимость одного ответа, например 5 000 рублей.
- Формировать переменную стоимость услуг. Это особенно важно:
- при стандартном объёме (базовый учёт, без дополнительных задач) — одна сумма, например, 10 000 рублей в месяц;
- при появлении дополнительной работы сумма увеличивается, в зависимости от фактически выполненного объёма.
- Документировать услуги. Ежемесячно формируйте акты оказанных услуг с расшифровкой объёма и содержания работ. Это поможет избежать подозрений в фиктивности договора.
Примеры договоров абонентского обслуживания с самозанятыми:
- Юридическое сопровождение
- IT‑поддержка сайтов и серверов
- Бухгалтерское обслуживание
- Консультации в сфере маркетинга, обучения, образования
- Поддержка онлайн-сервисов и CRM
- Авторские и образовательные услуги
Формулировки для абонентского договора:
"Исполнитель оказывает Услуги по заявке Заказчика в пределах лимита [указать количество часов или задач], в течение календарного месяца. Конкретный объём, сроки и вид Услуг фиксируются в ежемесячных отчетах и актах."
"Стоимость базового пакета Услуг составляет 10 000 рублей в месяц и включает в себя [перечень услуг]. Дополнительные Услуги, выходящие за рамки базового пакета, оплачиваются отдельно по установленному прайс-листу."
"Заказчик не предоставляет Исполнителю рабочего места, оборудования, корпоративной почты и не устанавливает график исполнения Услуг. Исполнитель действует самостоятельно, определяя способы и время оказания Услуг."
Документы к рамочному договору
- техническое задание или заявка;
- акт выполненных работ;
- чек от самозанятого через "Мой налог".
Пример из практики У клиента в сфере наружной рекламы самозанятый монтажник выполняет нестабильный объём работ. Вместо множества разовых договоров клиент заключил рамочный договор и под каждый заказ оформляет отдельное задание. Это удобно и законно.
Вывод Работа с самозанятыми может быть выгодной и безопасной, если грамотно оформить документы. Для разовых услуг — отдельный договор. Для периодических, но не регулярных — рамочный с заданиями. Для абонентских услуг — тщательное документирование объёмов и результатов. Главное — исключить признаки трудовых отношений и обеспечить прозрачность взаимодействия.