Почему НДС на маркетплейсе стал головной болью бухгалтеров
С 2025 года налоговая система для ИП и организаций на УСН перевернулась с ног на голову. Те, кто раньше гордо говорили "я на упрощёнке, НДС меня не касается", теперь обязаны его считать, начислять и, что особенно опасно — правильно отражать. Особенно если дело касается торговли через маркетплейсы.
Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет — они не просто платформа для продаж, а полноценные налоговые ловушки, в которых запутался не один бухгалтер. Давайте разложим всё по полочкам: где и когда начисляется НДС, как его учитывать, как оформлять счета-фактуры и что делать с возвратами и скидками.
НДС при передаче товаров маркетплейсу: передача ≠ продажа
Ошибкой №1 становится попытка начислить НДС уже при передаче товара на склад маркетплейса. Но налоговая чётко говорит: если право собственности на товар не переходит — это не реализация. А значит, нет и объекта налогообложения по НДС (п. 1 ст. 39 НК, п. 1 ст. 146 НК РФ).
Вывод: до момента, пока маркетплейс не продаст товар конечному покупателю, НДС не начисляется. Но дальше начинается самое интересное…
Когда начислять НДС: не ждите отчёта — действуйте по факту
Начисление НДС происходит по правилам "классической" реализации:
- Дата отгрузки — это не когда вы получили отчёт от Wildberries, а когда товар реально ушёл покупателю (ориентируемся на документы от маркетплейса).
- Аванс — если клиент оплатил заранее, НДС начисляется в день поступления денег.
Пример:
Покупатель оплатил заказ 3 марта, маркетплейс отгрузил товар 5 марта, отчёт прислал 15 марта.
→ НДС начисляем по дате аванса (03.03) или отгрузки (05.03), а не по дате отчета (15.03)!
Счета-фактуры: от чьего имени работает маркетплейс?
Именно от этого зависит порядок оформления:
- Если маркетплейс продаёт от вашего имени — вы оформляете и регистрируете счета-фактуры, как при обычной продаже.
- Если маркетплейс действует от своего имени, то оформляется особый счёт-фактура, как при продаже через посредника.
Также, при массовых продажах физлицам нужно составить сводный документ по продажам и авансам (п. 13 Правил ведения книги продаж).
Вычет НДС: когда можно, а когда нет
Вот тут и начинается путаница у всех УСНщиков:
- С 2025 года УСН-предприниматели стали плательщиками НДС.
- Вычет по входному НДС можно заявить только при ставке 10% или 20%.
- При ставке 5% или 7% (новые “упрощённые” ставки для УСН) — вычета нет, НДС входит в себестоимость.
Пример:
Вы купили товар за 100 000 рублей в т.ч. НДС 20%.
— Если вы применяете ставку 20% → можно принять НДС к вычету.
— Если вы на 5% УСН → нельзя, включайте НДС в стоимость.
Также к вычету можно принять НДС:
- с комиссий маркетплейса,
- с расходов на доставку,
- с других сопутствующих услуг.
Но! Только при наличии корректных документов и соблюдении всех условий по ст. 171 и 172 НК.
А если маркетплейс снизил цену? НДС — с финальной суммы
Иногда маркетплейс сам меняет цену на товар (например, по акции). Это головная боль для бухгалтера.
Есть два варианта:
- Цена снижена по согласованию с продавцом → начисляем НДС с новой (сниженной) цены.
- Цена снижена по инициативе маркетплейса → возможен спор. ФНС и Минфин считают, что это всё равно оплата товара, значит, НДС надо начислить со всей суммы, включая "возмещённую" разницу.
Пример:
Товар стоил 2 000 руб, маркетплейс продал за 1 800 и "вернул" вам 200 как компенсацию.
→ НДС начисляем с 2 000 руб. — налоговики трактуют это как полную реализацию.
Возвраты товаров и НДС: не потеряйтесь в корректировках
Товары возвращают. И тут важно грамотно откорректировать НДС:
- Если возврат от юрлица → вы выставляете корректировочный счёт-фактуру маркетплейсу.
- Если возврат от физлица → оформляете корректировочный документ на основании чеков возврата от маркетплейса.
В книгу покупок такой документ вносится на дату принятия на учёт возвращённых товаров, при наличии всех подтверждающих бумаг.
Совет: можно оформлять сводный корректировочный документ за месяц или квартал, если возвратов много. Это экономит время и упрощает учёт.
Основные боли бухгалтера маркетплейса:
- Постоянные изменения в законодательстве: с 2025 года УСН уже не "лайтовый" режим.
- Маркетплейсы присылают отчёты позже даты реализации, а НДС надо считать раньше.
- Скидки, промо-акции, купоны — всё это влияет на налоговую базу, но нигде чётко не прописано.
- Учет возвратов физлиц — отдельная головная боль.
- Если ошибся — возможны штрафы и блокировки.
Как упростить себе жизнь? Обучение от РУНО — ключ к спокойствию бухгалтера
Если вы торгуете через маркетплейсы и сами считаете НДС — вы находитесь на минном поле. Ошибка в одну цифру — и уже не спите ночами.
Центр РУНО предлагает практический курс "Учет маркетплейсов с НДС на УСН + 1С 8. Расширенный комплекс", в котором:
- Пошагово разбираем схему учёта НДС и доходов,
- Даем реальные примеры расчётов и проводок,
- Объясняем, как работать с отчетами Ozon, Wildberries, Я.Маркет,
- Показываем, как автоматизировать расчёты и не ошибиться в декларации.
Перейдите на сайт РУНО и начните обучение прямо сейчас!