Если вы приняли решение о масштабировании вашего бизнеса и необходимости найма команды, ключевым шагом станет планирование фонда заработной платы. Следует определить систему начислений и размер выплат каждому сотруднику. В данном гайде мы детально рассмотрим структуру зарплаты, обязательные налоговые отчисления работодателя и возможные штрафы за нарушения трудового законодательства.
Понимание заработной платы и её разновидности
Заработная плата представляет собой компенсацию сотруднику за выполненную работу. Система и размер выплат зависят от формата занятости: подрядчики по договору гражданско-правового характера получают гонорар, а штатные сотрудники, работающие по Трудовому кодексу, имеют оклад. В отличие от оклада, гонорары выплачиваются за разовые услуги.
Если у вашего бизнеса есть постоянная потребность в выполнении задач, целесообразно заключить трудовой договор. Для разовых задач оптимален найм фрилансеров по договору ГПХ. Избегайте использования договоров ГПХ для штатных сотрудников с целью снижения налоговой нагрузки. При выявлении нарушений инспекцией или налоговой службой возможно наступление ответственности.
Структура заработной платы
Заработная плата состоит из следующих компонентов:
1. Оклад — зафиксированная сумма, выплачиваемая ежемесячно, как указано в трудовом договоре.
2. Компенсационные выплаты — дополнительные выплаты, компенсирующие, например, сложные условия труда.
3. Стимулирующие выплаты — премии и надбавки за достижение определённых целей, таких как выполнение плана продаж.
Сотрудник получает заработную плату с учётом удержания НДФЛ. В договоре фиксируется сумма до вычета.
Факторы, такие как квалификация специалиста, сложность и опасность условий труда, влияют на размер заработной платы. Тем не менее, она не должна быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ), который в 2025 году установлен на уровне 22 440 рублей.
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
МРОТ — это минимальная обязательная сумма оплаты труда, ниже которой работодатель не может начислять зарплату в соответствии со статьёй 133 ТК РФ. Нарушение этого требования влечет штрафы:
- Для должностных лиц: от 10 000 до 20 000 рублей.
- Для ИП: от 1 000 до 5 000 рублей.
- Для юридических лиц: от 30 000 до 50 000 рублей.
Разные регионы могут устанавливать свои размеры МРОТ. Например, в Москве — 23 000 рублей, в Ленинградской области — 23 800 рублей.
Заработная плата может быть снижена, если сотрудник:
- Работает на неполной ставке.
- Уходит в административный отпуск.
- Получает часть зарплаты в неденежной форме.
- Допустил ошибки в работе.
Однако, следует помнить, что даже для сотрудников, работающих неполный рабочий день, оклад за полную ставку не может быть ниже установленного МРОТ.
В бизнесе применяются различные модели оплаты труда, что позволяет гибко подходить к вознаграждению сотрудников в зависимости от характера их работы. Рассмотрим основные системы оплаты труда, которые можно использовать для разных категорий персонала.
Системы оплаты труда
Повременная оплата
Когда невозможно точно определить объем и сложность работы, используется повременная система. Она начисляется исходя из фактически отработанного времени. Такая схема подходит, например, для операторов кол-центров, чьи рабочие нагрузки ежедневно варьируются.
- Оклад: Сотрудник и работодатель договариваются о количестве рабочих дней в месяце, и полный оклад начисляется только при полном выполнении договорённостей. Например, если оклад составляет 40 000 рублей за 20 рабочих дней, но сотрудник отработал 15 дней, его заработок составит 30 000 рублей.
- Дневная тарифная ставка: Фиксированная сумма выплачивается за каждую смену. Если специалист работает по графику 2/2 и получает 2 000 рублей за смену, то его месячная зарплата составит 32 000 рублей за 16 смен.
- Почасовая оплата: В этом случае зафиксирована сумма выплаты за каждый час работы. Допустим, сотрудник отрабатывает 20 дней по 8 часов, получая 400 рублей в час. Его месячный заработок составит 64 000 рублей.
Сдельная оплата
Эта система применяется, когда можно чётко измерить количество выполненной работы, например, в производственной области.
- Прямая: Выплата происходит за каждую единицу продукции. Если мастер изготавливает 150 деталей в смену, при ставке 14 рублей за деталь, его доход составит 2 100 рублей за смену.
- Сдельно-прогрессивная: Повышение ставки происходит с увеличением объема продукции. Например, первые 120 изготовленных деталей оплачиваются по 9 рублей, а последующие 80 — по 12 рублей, что составляет 2 040 рублей за день.
- Косвенно-сдельная: Вознаграждение в виде процента от заработка других сотрудников. Мастер, обслуживающий оборудование, получает 12% от заработной платы работников, которые суммарно заработали 170 000 рублей, что составит его доход 20 400 рублей.
- Аккордная: Фиксированная сумма выплачивается за завершение целого комплекса работ. Например, строительная бригада за ремонт в квартире получает 300 000 рублей, распределяя сумму среди участников в зависимости от вклада каждого.
- Комиссионная: Процент от объема продаж. Менеджер по продажам, получающий оклад в 35 000 рублей и 8% от продаж, продав в месяц на 570 000 рублей, заработает 80 600 рублей.
Смешанная оплата
Этот подход удобен, если сотрудник выполняет разные виды работ. Например, строительный мастер может получать сдельную заработную плату за ремонтные работы и повременную за замеры. В эту категорию также входят премиальные выплаты за достижения в работе, как, например, маркетолог, который получает оклад 70 000 рублей и премию в 20% за выполнение плана.
При выплате заработной платы необходимо строго придерживаться условий, указанных в Трудовом кодексе, чтобы избежать возможных санкций.
Правила выплаты заработной платы
Если вы заключили трудовой договор с сотрудником, следуйте положениям статьи 136 ТК РФ:
- Метод выплаты: Зарплата должна быть передана сотруднику на рабочем месте либо перечислена на банковскую карту, указанную в заявлении работника.
- График выплат: Зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. Конкретные даты выплат устанавливаются в трудовом договоре.
- Авансовая выплата: Если дата выплаты совпадает с выходным или праздничным днём, заработную плату следует перечислить заранее.
- Оплата отпуска: Отпускные должны быть выплачены не позднее трёх дней до начала отпуска.
Дополнительную информацию о заключении трудового договора и способах избежания штрафов можно найти в статье «Заключение трудового договора с работником: инструкция и образец».
Для договоров гражданско-правового характера (ГПХ) сроки и сумма выплат оговариваются с контрагентом и прописываются в условиях договора. Поскольку контракт ГПХ подразумевает вознаграждение за выполненную работу, выплаты осуществляются по факту её завершения.
Формы оплаты труда
Согласно статье 131 ТК РФ, существуют две формы оплаты труда:
- Денежная оплата: Оплата осуществляется российскими рублями. Однако некоторые категории работников, такие как дипломаты или командированные сотрудники, могут получать выплаты в другой валюте.
- Неденежная оплата: До 20% заработной платы может выплачиваться в натуральной форме, например, продукцией компании. Для этого сотрудник должен подать соответствующее заявление. Следует помнить, что запрещено использовать для оплаты спиртные напитки, запрещённые вещества и другие недопустимые товары. Также запрещено завышать или занижать стоимость товаров.
Ответственность за задержку и невыплату заработной платы
Несоблюдение сроков выплаты заработной платы ведёт к административным штрафам по статье 5.27 КоАП РФ:
- Для ИП: от 1 000 до 5 000 рублей.
- Для должностных лиц: от 10 000 до 20 000 рублей.
- Для юридических лиц: от 30 000 до 50 000 рублей.
При повторном нарушении:
- Для ИП: от 10 000 до 30 000 рублей.
- Для должностных лиц: от 20 000 до 30 000 рублей либо дисквалификация до 3 лет.
- Для юридических лиц: от 50 000 до 100 000 рублей.
Если зарплата не выплачивается более двух месяцев, наступает уголовная ответственность по статье 145.1 УК РФ:
- Штраф от 100 000 до 500 000 рублей или равный доходам за три года.
- Принудительные работы до трёх лет с лишением права занимать определённые должности.
- Лишение свободы до трёх лет с лишением права занимать определённые должности.
Кроме того, работодатель обязан выплатить не только задержанную зарплату, но и компенсацию в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день задержки, согласно статье 236 ТК РФ.
В вопросах выплаты заработной платы и выполнения налоговых обязательств, крайне важно соблюдать законодательные нормы. Вот как следует поступать в различных ситуациях:
Подписывайтесь на наш Telegram-канал и следите за новыми статьями!
Выплата заработной платы
Трудовые договора
Согласно статье 136 ТК РФ, при оформлении сотрудников по трудовому договору важно соблюдать ряд правил:
- Выплаты осуществляются на рабочем месте сотрудника или переводятся на банковскую карту, указанную в заявлении работника.
- Зарплата должна выплачиваться не реже одного раза в две недели. Конкретные даты выплат должны быть прописаны в трудовом договоре.
- Выплата зарплаты должна быть произведена заранее, если день выплаты совпадает с выходным либо праздничным днём.
- Оплата отпускных производится не позднее чем за три дня до начала отпуска.
Договоры ГПХ
При заключении договора гражданско-правового характера (ГПХ), условия и сроки выплат определяются по договоренности с контрагентом и прописываются в договоре. Поскольку договор ГПХ подразумевает оплату по факту выполнения работы, гонорар выплачивается по завершению работы.
Формы оплаты труда
В соответствии со статьей 131 ТК РФ, существуют две формы оплаты труда:
- Денежная оплата: Происходит в российских рублях. Исключения составляют сотрудники, работающие за границей или в дипломатических представительствах.
- Неденежная (натуральная) оплата: До 20% зарплаты может быть выплачено продукцией компании, но только с письменного согласия сотрудника. Ограничения законом запрещают использовать алкоголь, оружие и другие запрещенные товары для неденежных расчётов.
Административная и уголовная ответственность
- Нарушение сроков выплаты зарплаты влечёт за собой административные штрафы, размер которых зависит от статуса работодателя:
- Для ИП: от 1 000 до 5 000 рублей
- Для должностных лиц: от 10 000 до 20 000 рублей
- Для юридических лиц: от 30 000 до 50 000 рублей
Повторное нарушение может повлечь более серьёзные меры, вплоть до дисквалификации или уголовной ответственности, в случае задержки выплат более чем на два месяца.
Отчисления и удержания
Налоговые обязательства
Работодатели, выступая в роли налогового агента, обязаны:
- Удерживать из заработной платы НДФЛ по ставке 13%, и 15% для доходов свыше 5 миллионов рублей.
- Оплачивать страховые взносы:
- Единый взнос в ФНС — 30% от заработной платы.
- Взнос на травматизм — от 0,2 до 8,5%, в зависимости от степени профессионального риска.
Удержания из заработной платы
Возможны следующие виды удержаний:
- До 20% — по инициативе работодателя, например, за невозвращенные командировочные или нанесение материального ущерба.
- До 70% — по исполнительным документам, например, для погашения долгов.
- Без ограничений — по просьбе работника для покрытия личных обязательств, например, по ипотеке.
Документальное оформление
Для прозрачного учета заработной платы:
- Создавайте личные карточки и лицевые счета сотрудников, где отражается полная информация о начислениях и удержаниях.
- Для выплат из кассы используйте расчётно-платёжные ведомости, а для банковских переводов — платёжные поручения.
Соблюдение всех вышеперечисленных рекомендаций обеспечивает не только правовые гарантии для сотрудников, но и защищает работодателя от потенциальных санкций.
В целях корректного управления изменениями в заработной плате и соблюдения трудового законодательства, компании должны следовать строгим процедурам оформления и уведомления сотрудников о любых изменениях. Ниже приведено руководство по оформлению изменения заработной платы и управлению процессом выплат.
Оформление изменений заработной платы
При необходимости изменения заработной платы сотрудника, необходимо заключить с ним дополнительное соглашение к трудовому договору согласно статье 72 ТК РФ. Это соглашение должно содержать следующие пункты:
1. Полные наименования работодателя и работника.
2. Номер первоначального трудового договора.
3. Конкретные пункты договора, которые предполагается изменить или исключить.
4. Описание новых условий выплаты заработной платы.
5. Дату вступления изменений в силу.
Исключение составляют случаи индексации заработной платы, для чего достаточно издать внутренний приказ. Также, если изменяются только компенсационные или стимулирующие выплаты, фиксированные в локальных нормативных актах, дополнительное соглашение не требуется.
Информационная отчетность для работников
Каждый месяц работодатель обязан предоставлять сотрудникам расчётные листки, содержащие полную информацию о частях заработной платы, её размере и всех удержаниях. Расчётный листок может быть выдан в бумажном виде или, при наличии электронного документооборота (ЭДО), в электронном.
Управление и проверка начислений заработной платы
Несоблюдение сроков или порядка выплаты заработной платы влечёт за собой административные штрафы. Чтобы избежать подобных проблем, компаниям рекомендуется:
- Проводить ежегодный аудит начислений зарплат, пригласив независимого эксперта для проверки корректности ведения бухгалтерии и начисления выплат.
- Аудитор также должен проверить правильность выплаты отпускных, больничных и переработок, а также обоснованность предоставленных премий. Результаты проверок оформляются в отчёт, представляемый руководству.
Структура заработной платы
Заработная плата, как правило, состоит из следующих частей:
- Оклад: фиксированная ежемесячная сумма, указанная в трудовом договоре.
- Компенсационные выплаты: доплаты за особые условия труда.
- Стимулирующие выплаты: премии и надбавки за выполнение установленных показателей.
Формы и системы оплаты труда
Заработная плата выплачивается преимущественно в рублях, но есть категории сотрудников, такие как дипломаты и специалисты за границей, которым платят в другой валюте. Также до 20% зарплаты может быть выдано в натуральной форме при согласии сотрудника.
В России применяются три основные системы оплаты труда:
1. Повременная: начисление за фактически отработанное время.
2. Сдельная: оплата за количество выполненных работ или произведённых товаров.
3. Смешанная: сочетание повременной и сдельной форм оплаты.
Обязан ли работодатель индексировать зарплату?
Согласно статье 134 Трудового кодекса, работодатели обязаны индексировать заработную плату работников. Однако, если компания работает в убыток, она может не проводить индексацию, но это должно быть чётко зафиксировано во внутренних регламентах. Эти документы должны содержать критерии определения убыточности деятельности компании.