Получили квартиру в подарок? Важно знать, нужно ли платить налог (НДФЛ) и подавать декларацию. Всё зависит от того, кто вам подарил недвижимость — близкий родственник или нет.
🏠 Дарение квартиры от близких родственников — без НДФЛ
Если вы получили квартиру от близкого родственника, платить налог не нужно. Это правило прописано в Налоговом кодексе и подтверждено Семейным кодексом РФ.
Кто считается близкими родственниками:
• супруги;
• родители (в том числе усыновители);
• дети (в том числе усыновленные);
• бабушки и дедушки;
• внуки;
• родные братья и сестры.
📌 Важно: Это закрытый перечень. Если человек вам близок, но не входит в этот список — налог всё равно платить придётся.
👪 А если даритель — дальний родственник?
Если квартиру подарили, например, прабабушка, двоюродный брат или крестный, то с подарка нужно будет заплатить НДФЛ.
📄 Примеры:
• Письмо Минфина от 24.07.2019 № 03-04-05/55239 — если прабабушка подарит квартиру правнуку, налог платить нужно.
• Письмо ФНС от 29.01.2024 № БС-4-11/831@ — налог придется заплатить за квартиру, подаренную двоюродным братом.
🧑⚖️ Можно ли доказать, что человек — член семьи?
В некоторых случаях, если родственник не входит в перечень, но вы фактически живёте одной семьёй, можно обратиться в суд. Суд может признать человека членом семьи дарителя — и тогда налог платить не нужно.
🔍 Пример: ФНС в письме от 27.12.2023 № БС-4-11/16416@ указывает, что прабабушку и правнука можно признать близкими, если есть судебное решение об этом.
🤝 Особые случаи: теща, свекровь и квартира в браке
Теща, свекровь, тесть, свекр — не считаются близкими родственниками по закону. Но бывают исключения.
🔸 Если квартира – совместное имущество супругов, то половина её принадлежит жене (или мужу) дарителя. А вот она — уже близкий родственник.
📌 Пример: Зять дарит квартиру теще. Налог она заплатит только с половины стоимости квартиры, потому что вторая половина формально подарена её дочерью (а от дочери налог не берется).
📄 Подтверждение: Письмо Минфина от 25.09.2024 № 03-04-05/92617.
🚫 Если дарит чужой человек
Если квартиру подарил не родственник — налог платить нужно.
• Подать декларацию 3-НДФЛ;
• Заплатить налог с кадастровой стоимости квартиры на 1 января года дарения;
• Если объект новый — берется кадастровая стоимость на дату его постановки на учёт.
С 2025 года действует прогрессивная шкала налога:
Если доход от подарка до 2.400.000₽ - ставка НДФЛ 13%
Свыше 2.400.000₽ - НДФЛ 15%
❌ Что, если сделку дарения отменили?
Если дарение отменили, налог платить не нужно — ведь вы не получили дохода.
📄 Условие: должно быть соглашение о расторжении договора, зарегистрированное в Росреестре.
📄 Письмо Минфина от 27.09.2023 № 03-04-05/91712.
🏷 Продажа квартиры после дарения
Если вы получили квартиру в дар и хотите её продать — есть правило о минимальном сроке владения.
квартира подарена от близкого родственника - налог не нужен, если прошло 3 года
от дальнего родственника или чужого - пройти должно 5 лет.
Если продаёте раньше — налог платить нужно, но можно уменьшить доход на расходы дарителя, если дарение было от близкого родственника и вы не платили НДФЛ.
