Памятка для тех, кто продал или планирует продавать свою недвижимость.
Как разобраться, надо ли вам будет платить налог НДФЛ?
Налоговое законодательство гласит:
от НДФЛ освобождаются доходы, полученные физическими лицами от продажи недвижимости, если она находилась в собственности налогоплательщика в течение минимально предельного срока владения и более.
Это 3 и 5 лет, в зависимости от обстоятельств приобретения. Проще говоря, когда НДФЛ платить не надо:
Пять лет - минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в общем случае.
Три года - минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в следующих случаях:
-недвижимость получена в результате наследования;
-недвижимость получена по договору дарения от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу РФ);
-недвижимость получена лицом в результате приватизации;
-недвижимость получена лицом - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
-семьям с детьми, при соблюдении некоторых условий (п. 2.1 ст. 217 НК РФ), статью про условия читайте на этом канале.
-проданное жилье является для человека «единственным» - то есть в собственности (включая совместную собственность супругов) на дату продажи объекта недвижимости не находится другого жилого помещения.
Важно!
- учитывается совместно нажитая недвижимость, и объекты, которые не являются совместно нажитыми, но находятся в личной собственности.
- не учитывается жилое помещение, которое приобретено в собственность налогоплательщика или его супруга(и) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика к покупателю.
Эти же нормы распространяется и на земельный участок под домом, и на расположенные на участке строения и сооружения.
Кстати, срок владения недвижимостью отсчитывается с даты регистрации права собственности на неё. Эта дата указана в выписке из ЕГРН или на онлайн-сервисе Росреестра (дата регистрации будет в графе «Права и ограничения»).
Начало исчисления срока владения.
Исключения:
1. Наследство. Срок владения отсчитывается с даты открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя.
2. Суд. Срок отсчитывается с даты вступления в силу решения суда.
3. Приватизация. Срок владения исчисляется с момента регистрации права собственности.
4. Приращение доли. Срок для такой квартиры, если её решили продать целиком, считается с даты приобретения первой доли.
5. Договор долевого участия (ДДУ). Срок отсчитывается с момента полного расчёта с застройщиком.
6. Перепланировка. Срок считается с момента регистрации разделённой или объединённой квартиры.
Не нужно представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимости (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков) на сумму до 1 млн рублей. Эта сумма является имущественным налоговым вычетом. Если доходы от продажи превышают размер вычета в 1 млн, то декларацию НДФЛ подавать надо.
Во всех остальных случаях декларацию надо будет подать не позднее 30 апреля 2026 года за доходы от продажи в 2025 году.