Если заполнить декларацию с ошибкой или, например, подать ее на устаревшем бланке, компании или ИП грозит штраф от налоговой. А при некоторых нарушениях инспекция даже может заблокировать расчетный счет бизнеса. О самых распространенных ошибках при сдаче отчетности и о том, как их избежать, — в этой статье.
1. Не сдали декларацию или расчет по взносам или подали с опозданием
Если декларация по итогам налогового периода
Компании грозит два вида штрафов. ИФНС может привлечь компанию к налоговой ответственности, а ее должностное лицо — к административной. А вот ИП могут привлечь только к налоговой ответственности.
Директору, главбуху или другому должностному лицу грозит предупреждение или административный штраф от 300 до 500 ₽ — ст. 15.5 КоАП РФ.
Налоговый штраф для компании, ИП — 5% от неуплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальный штраф — 30%, минимальный — 1 000 ₽.
Минимальный штраф могут назначить, если:
— сумма к уплате — 0 ₽;
— в декларации заявлено возмещение НДС;
— налог на прибыль или имущество организаций заявлен к уменьшению;
— на дату срока уплаты было положительное сальдо ЕНС.
Если опоздать с декларацией или расчетом больше чем на 20 рабочих дней, могут заблокировать счета в банке — п. 11 ст. 76 НК РФ.
Неважно, на сколько задержали декларацию. Если сдали позже хотя бы на час, штраф посчитают как минимум за один месяц нарушения.
Срок сдачи декларации — 25 марта 2024 года, уплаты налога — 28 марта. Компания «Альфа» подала декларацию 10 апреля 2024 года и в этот же день уплатила налог.
Налог к доплате по декларации — 20 000 ₽. Просрочкой считается один неполный месяц — с 28 марта по 10 апреля. Штраф: 20 000 ₽ × 5% × 1 месяц = 1 000 ₽.
Штрафа можно избежать, только если был технический сбой. Нужно представить подтверждающие документы.
Если декларация по авансовым платежам по налогу на прибыль
Возможные штрафы:
— для компании — 200 ₽, п. 1 ст. 126 НК РФ. Размер штрафа не зависит от суммы аванса и длительности просрочки;
— для директора, главбуха или другого должностного лица — от 300 до 500 ₽, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.
А вот заблокировать счета за непредставление декларации по авансовым платежам налоговая не может, потому что это не итоговая, а промежуточная отчетность.
2. Сдали декларацию на старом бланке
Первичную декларацию нужно сдать по форме, действующей на дату ее подачи. Актуальность лучше перепроверить — пп. 4 и 4.1 ст. 80 НК РФ.
Если сдали на старом бланке, налоговая просто не примет декларацию. А значит, грозит ответственность за опоздание — придется подавать декларацию заново на актуальном бланке.
Если оштрафуют по п. 1 ст. 119 НК РФ за представление декларации на устаревшем бланке, решение можно обжаловать в региональном управлении ФНС, а при необходимости — в суде.
3. Сдали декларацию на бумаге, а надо было в электронном виде
Если сдали декларацию на бумаге, а должны были в электронном виде — штраф 200 ₽, ст. 119.1 НК РФ. Оштрафовать за несвоевременное представление отчетности не могут.
Исключение — декларация по НДС. Если компания или ИП представили декларацию на бумаге в последний день и не успевают подать электронную декларацию в срок, инспекция посчитает, что декларацию не сдали. За такое нарушение оштрафуют по п. 1 ст. 119 НК РФ.
4. Неправильно заполнили декларацию и не подали уточненную
Когда подают декларацию, начинается камеральная проверка. При противоречиях пришлют требование пояснить или исправить ошибки. Дальше могут быть два варианта:
— если налог не занижен, подавать уточненную декларацию не обязательно. Штрафа не будет;
— если ошибка привела к занижению налога, нужно сдать уточненную декларацию — п. 1 ст. 81 НК РФ.
Если не подать уточненку, налоговая может начислить пени и штраф 20% от суммы неуплаченного налога — ст. 122 НК РФ.
5. Нарушили правила подачи пояснений к декларации
При камералке любой декларации инспекторы могут запросить пояснения — п. 3 ст. 88 НК РФ:
— если их не подать или представить позднее пяти рабочих дней, штраф 5 000 ₽;
— за повторное нарушение в течение календарного года штраф 20 000 ₽.
Компания или ИП должны сдать декларацию по НДС в электронном виде, поэтому и пояснения нужно подать электронно. Если подать их на бумаге, пояснения будут считаться непредставленными. А значит, грозит штраф из списка выше — ст. 129.1 НК РФ.
💬 Какие бывают сложности с подачей налоговой декларации?