Статья поделена на две части.
В первой части обсудим причины попадания в тень и первые шаги, которые стоит предпринять, а также для чего нужен управленческий учёт.
Во второй части поговорим подробнее о том, как подготовить и проработать сценарии развития финансовой модели, чтобы не столкнуться с ситуацией, когда мы начали легализацию бизнеса, а внезапно произошёл кассовый разрыв. Или, хуже того, бизнес остался без прибыли.
❗️ Важно: выводить бизнес из тени — задача не только для финансового директора, но и для бухгалтера и собственника бизнеса.
Перед вами стоит конкретная задача. Возможно, вы:
- только что пришли в компанию, чтобы навести порядок в финансах;
- уже внутри бизнеса и понимаете, что в компании созрела необходимость выходить из тени;
- или вы — предприниматель, который наконец понял: «Так больше работать нельзя».
Причин, по которым бизнес выходит из тени, выделяют две:
- Собственник начал осознавать, что больше так не хочет работать;
- Контролирующие органы вынуждают изменить стратегию поведения.
Прекрасно, если у вас первая причина. Хуже, если дело дошло до второй.
Обычно финансовый директор работает в связке с главным бухгалтером — именно они первыми сталкиваются с вызовами в налоговую, камеральными и выездными проверками и прочими «прелестями».
И в какой-то момент становится очевидно: «переход в белую зону» — не роскошь, а необходимость.
Первые шаги для выхода из тени
1️⃣ Управленческий учёт и отчетность
Первый и базовый пункт — наличие управленческого учёта и отчётности.
Без этого невозможно начать оценку возможностей выхода из тени. Это основа, с которой начинается любая работа.
Почему важен управленческий учёт?
Если компания работает неофициально, использует различные схемы, ведёт деятельность через ИП и юридические лица, то бухгалтерский учёт часто оказывается фикцией. Он не отражает реальную картину.
Только управленческий учёт позволяет увидеть, что на самом деле происходит в бизнесе:
- какие потоки существуют;
- какие есть затраты и доходы;
- какие риски и где узкие места.
2️⃣ Оценка текущей налоговой нагрузки
Далее необходимо оценить налоговую нагрузку компании:
● Что есть сейчас?
● Какова налоговая нагрузка должна быть с учётом вида деятельности?
● Насколько текущая ситуация отклоняется от нормы?
Важно понять масштаб бедствия — насколько сильно отклонение от установленных показателей, которые приняты в статистике для конкретной отрасли. Только так можно реально оценить, насколько ситуация критична.
3️⃣ Анализ управленческой отчётности
После оценки налоговой нагрузки — погружаемся в управленческую отчётность.
На что обращаем внимание:
● Какие направления бизнеса прибыльные, а какие убыточные?
● Где потенциально можно снизить риски, закрыв нерентабельные объекты или направления?
● Какие участки бизнеса — слабые звенья, из-за которых возникают риски и низкая налоговая нагрузка?
Отмечаем эти направления, делаем акценты, возможно, принимаем решения о закрытии или реструктуризации.
4️⃣ Реальность выхода из тени
Ещё один важный вопрос: а можем ли мы вообще позволить себе выходить из тени прямо сейчас?
Пример:
Если рентабельность по чистой прибыли составляет 3%, то, честно говоря, о каком выходе из тени может идти речь?
Заплатили все налоги — прослезились и закрыли бизнес.
Нам это не нужно.
Поэтому важно не только анализировать цифры, но и трезво оценивать текущую финансовую устойчивость. Всё, что мы делаем, должно быть обосновано и просчитано.
Что делать после анализа отчётности?
1️⃣ Выявляем слабые и убыточные направления
После того как управленческая отчётность проанализирована, становится ясно:
● Где у нас узкие места;
● Какие убыточные проекты или направления можно закрыть без ущерба;
● Что может принести пользу уже в моменте — не потеряем, а только приобретём.
Важно: на этом этапе финансовый директор должен подключить аналитический склад ума: увидеть за цифрами реальную картину и сделать верные выводы.
2️⃣ Разрабатываем сценарии развития событий
Дальше — составление вариантов развития событий. Это следующий шаг после аналитики.
Какие бывают сценарии:
● Оптимистичный: быстро выходим из тени, работаем «в белую»;
● В 95% случаев оптимистичный путь невозможен — нет ресурсов и запаса прочности.
Поэтому нужен пошаговый, поступательный план выхода из тени, с разными сценариями, чтобы понимать:
● С чего начнём?
● Что для этого потребуется?
● Какие направления можно легализовать первыми?
3️⃣ Строим финансовую модель
План — это хорошо, но он должен быть подкреплён финансовой моделью.
Нужно понимать:
● Если пойдём по первому сценарию — какие будут показатели?
● Если выберем другой путь — что изменится в структуре доходов, расходов, прибыли?
Сравниваем сценарии между собой, анализируем, делаем выводы — и на основе одного из них начинаем движение.
4️⃣ Гибкость — успех к устойчивости
Важно: даже если выбрали конкретный сценарий и начали его реализовывать, всегда может случиться непредвиденное — внешний фактор, изменение условий, что-то пошло не так.
Это нормально. План должен быть гибким, а команда — готовой корректировать курс на ходу. Не боимся в моменте поменять шаги, если ситуация требует.
✅ В следующей статье рассмотрим, как подготовить и проработать сценарии для выхода из тени.
Если вы финансовый специалист или у вас бизнес и вы ищите эффективных финансовых бизнес-партнёров, то приглашаем в наш Telegram-канал— ссылка в описании профиля.