При смене режима налогообложения компания обязана не только уведомить налоговую, но и перенастроить онлайн-кассу, чтобы в чеках правильно отражалась применяемая система налогообложения. Невыполнение этого требования грозит штрафами.
Почему это важно
Согласно п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, кассовый чек должен содержать обязательные реквизиты, в том числе применяемую систему налогообложения. Её указывают по правилам, установленным Приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.
Если в чеке указан старый режим (например, УСН), а фактически компания уже перешла на ОСНО, ФНС может признать это нарушением с последствиями по ст. 14.5 КоАП.
Когда требуется перенастройка
Смена режима налогообложения бывает:
- Добровольная — с начала нового налогового года.
- Вынужденная — при утрате права на УСН (например, из-за превышения лимита доходов). В этом случае переход на ОСНО происходит с начала квартала, в котором допущено нарушение (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).
Сообщить об утрате права на УСН нужно в ИФНС в течение 15 календарных дней по окончании квартала. А вот кассу перенастроить нужно сразу — с момента утраты права на спецрежим.
Как перенастроить ККТ
- Сформируйте отчёт об изменении параметров регистрации ККТ.
- В теге 1062 укажите новую систему налогообложения — например, ОСНО.
- Проверьте, что с этого момента все чеки печатаются с правильным реквизитом.
Чеки, сформированные до момента утраты права на УСН, корректировать не нужно (Письмо ФНС от 28.12.2021 № АБ-4-20/18334@).
Если забыли перенастроить кассу
- При ФФД 1.05 — оформите возврат по каждому некорректному чеку и выбейте новый с правильным реквизитом. Чеки коррекции использовать нельзя (Письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).
- При ФФД 1.2 — можно сформировать кассовый чек коррекции с полными реквизитами расчёта (таблицы 65 и 120 Приложения № 2 к Приказу ФНС № ЕД-7-20/662@).
Важно: уведомите ИФНС о нарушении и его добровольном устранении — это может освободить от штрафа.
Ответственность
За указание неверной системы налогообложения:
- Компания — штраф 5 000–10 000 ₽ (или предупреждение при первом нарушении).
- ИП — штраф 1 500–3 000 ₽.
Как упростить исправление чеков
Если пропустили момент перенастройки или нужно исправить чеки за прошлые периоды, сервис Vallab поможет:
- Найдёт и исправит некорректные чеки даже за прошлые годы.
- Перепроведет документы с нужной системой налогообложения.
- Сформирует корректные чеки или возвраты по правилам ФНС.