В последние годы компании все чаще сотрудничают с самозанятыми — и причины очевидны: не нужно оформлять человека в штат, платить за него страховые взносы и вести лишнюю отчетность.
Но вместе с этим удобством приходят и риски. Если договор составлен с ошибками или сотрудничество с самозанятым похоже на трудовые отношения, ФНС может доначислить налоги, пени и штрафы.
В этой статье мы рассказываем, какие виды договоров можно заключать с самозанятыми, как их правильно оформить и какие нюансы учесть, чтобы избежать неприятных последствий в 2025 году.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Кто такой самозанятый?
Самозанятый — это физическое лицо или индивидуальный предприниматель, который применяет специальный налоговый режим. Он называется налог на профессиональный доход (НПД).
В 2025 году самозанятые работают по ставкам:
- 4% — для дохода, полученного от физлиц;
- 6% — для дохода, полученного от ИП и организаций.
При этом для НПД действует ряд ограничений:
- Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год;
- Запрет на перепродажу чужих товаров;
- Также есть список видов деятельности, которыми самозанятые не могут заниматься.
Бизнесу выгодно работать с самозанятыми, потому что:
- За них не нужно платить страховые взносы;
- Нет оформления по ТК РФ, а значит — нет больничных и отпускных;
- При сотрудничестве используется простой документооборот.
К слову, с самозанятым могут работать не только компании и ИП, но и обычные физические лица. Главное — оформить сделку официально, а после оплаты всегда получать чек.
Какой договор можно заключить с самозанятым в 2025 году
Важно отметить, что единой формы договора с самозанятым нет — бизнес может самостоятельно выбрать ее в зависимости от того, что именно нужно сделать исполнителю.
В 2025 году компании чаще всего заключают:
- Договор подряда — если важен конкретный результат. Например, ремонт офиса, разработка сайта или установка оборудования. Здесь обязательно фиксируются сроки выполнения работ, требования к их качеству;
- Договор оказания услуг — когда важен сам процесс, а не конечный продукт. Например, бухгалтерское сопровождение, консультации, медицинские или образовательные услуги;
- Договор авторского заказа — если создается уникальный творческий результат: текст, картина, музыкальное произведение. В нем отдельно прописывается, кому передаются права на использование результата;
- Договор аренды — он подходит только для жилой недвижимости или движимого имущества (автомобили, техника). Самозанятый не может сдавать в аренду нежилые помещения;
- Договор поставки — заключается только в том случае, если если речь о товарах собственного производства. Перепродавать чужие товары самозанятый так же не имеет права.
Обратите внимание: с самозанятым нельзя заключать агентские, комиссионные и посреднические договоры, кроме тех случаев, когда он выступает принципалом или комитентом.
Обязательный письменный договор с самозанятым
Иногда при работе с самозанятым может быть обязательным письменный договор. Правила оформления зависят от того, кто является заказчиком — организация, ИП или частное лицо.
Если заказчик — юридическое лицо
Для организаций письменный договор с самозанятым является обязательным почти всегда, за редким исключением.
Единственное исключение — разовые покупки с немедленным исполнением. Например, если компания приобрела у мастера несколько сувениров на корпоратив и тут же рассчиталась. В этом случае можно не составлять договор, а просто получить чек — он подтвердит сделку для ФНС.
Дело в том, что для юрлиц действуют более строгие требования к документообороту, поэтому письменный договор — не просто формальность, а защита интересов компании в случае споров.
Если заказчик — физическое лицо или ИП
Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей письменная форма обязательна, если сумма сделки превышает 10 000 рублей.
Например:
- Если частный клиент заказал у самозанятого установку дверей за 8 000 рублей — договор можно не заключать (хотя чек все равно обязателен);
- Если стоимость работы составила 15 000 рублей — в этом случае уже понадобится письменный договор.
Совет от Чёрной Бухгалтерии: даже если стоимость работ меньше пороговой, документ все равно стоит оформить — он поможет доказать условия сделки в случае возникновения разногласий.
Как заключить договор с самозанятым в 2025 году
1. Проверьте статус НПД
Перед тем как подписывать документ, убедитесь, что исполнитель действительно является самозанятым. Это можно сделать в специальном сервисе ФНС, введя его ИНН.
Если этот статус утрачен, вы заметно рискуете — в этом случае всю налоговую нагрузку придется взять на себя.
2. Запросите документы
Как правило, при сотрудничестве требуются:
- Паспорт (копия страницы с фото и пропиской);
- ИНН;
- СНИЛС;
- Справка о постановке на учет как плательщика НПД;
- Банковские реквизиты.
3. Определите тип договора
Просто выберите необходимую форму из списка, о котором мы рассказывали выше — подряд, оказание услуг, авторский заказ, аренда и т.д.
4. Пропишите ключевые условия
Ради налоговой безопасности, в договоре стоит указать:
- Предмет и объем работ (услуг);
- Сроки их выполнения;
- Порядок сдачи-приемки;
- Стоимость и порядок оплаты;
- Способ передачи чека.
Помните: если вы пропустите хотя бы один из перечисленных шагов (особенно проверку статуса и получение чека), то рискуете заплатить за исполнителя налоги и взносы из своего кармана.
Получение чека при работе с самозанятым
Согласно закону, самозанятый обязан сформировать чек в момент получения денег (наличных или по карте). Если расчет безналичный — чек можно выдать до 9 числа месяца, следующего за месяцем оплаты.
Передать чек можно любым удобным способом:
- В бумажном экземпляре;
- В виде электронного чека на email или в SMS;
- QR-кодом, который можно считать с устройства.
Обратите внимание: если у вас нет чека, то вы обязаны начислить и уплатить страховые взносы за самозанятого, как за обычного исполнителя.
Переквалификация в трудовой договор
Налоговая может признать, что вы фактически наняли сотрудника, если:
- Вы контролируете его график;
- Предоставляете оборудование и материалы;
- Распределяете задачи как штатному работнику;
- Он зарегистрировался как самозанятый только по вашей просьбе.
Важно: заключать договор с действующим сотрудником или тем, кто уволился менее двух лет назад — строго запрещено.
Как расторгнуть договор с самозанятым
Любой договор, включая гражданско-правовой с самозанятым, можно прекратить несколькими способами. Главное — сделать это официально и грамотно, чтобы не создавать повода для споров.
Способов расторжения может быть несколько:
Ожидание окончания срока действия договора
Если в договоре указана конкретная дата окончания (например, 31 декабря 2025 года), то по истечении этого срока обязательства сторон автоматически прекращаются. Это самый простой и безопасный вариант.
Если вы планируете продолжать сотрудничество, стоит заранее позаботиться о продлении действующего договора или заключении нового.
Подписание соглашения о расторжении договора
Если стороны решили прекратить сотрудничество до срока или договор бессрочный, лучше оформить расторжение официально — заключить дополнительное соглашение.
В соглашении указывают:
- Название и дату основного договора, который расторгается;
- Полные реквизиты обеих сторон;
- Четкое заявление о прекращении договора;
- Дату, с которой договор считается расторгнутым.
Важно заранее согласовать дату прекращения обязательств, так как с нее прекращаются все взаимные права и обязанности. Например, можно установить расторжение с момента подписания соглашения или с будущей даты (например, через 30 дней).
Работа с самозанятым: ответственность в 2025 году
Работая с самозанятыми, важно правильно оформлять договоры и получать чеки. Если этого не делать, бизнесу грозят серьезные налоговые и административные риски.
Основные последствия за нарушения:
- Доначисление налогов и страховых взносов с полной суммы выплаты исполнителю (без учета уже уплаченного НПД);
- Штрафы и пени за несвоевременную уплату налогов и взносов;
- Административные штрафы (до 100 000 ₽ для юридических лиц и до 50 000 ₽ для должностных);
- Переквалификация договора с самозанятым в трудовой договор (если фактически исполнение работы напоминает трудовые отношения);
- Риск налоговых проверок и доначислений, которые могут привести к дополнительным расходам и штрафам.
Чтобы избежать неприятных последствий, всегда проверяйте статус самозанятого, оформляйте договоры письменно и контролируйте получение чеков за услуги или работы.
А если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на проблемы с ведомствами и возможные штрафы — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и целый список других задач, необходимых для вашей комфортной работы без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
