Летом продолжают ходить упорные слухи о том, что Налоговая начала отслеживать все переводы с карты на карту — и будет начислять на них НДФЛ. А гражданин потом сам должен доказывать, что получил не доход, а обычный перевод. Я уже разбирал эти слухи, но вопросы продолжают поступать.
Еще больше публикаций теперь можно найти на моем телеграм-канале «Юрист объясняет». Буду рад видеть вас среди его подписчиков!
Какие переводы точно не облагаются налогами?
1. Не облагаются НДФЛ переводы для дарения любых денежных сумм между любыми гражданами (а не только близкими родственниками) — п. 18.1 ст. 217 НК, Письмо Минфина РФ № 03-04-05/32869.
Однако крупный денежный подарок в виде перевода лучше подкрепить договором дарения в простой письменной форме — в случае вопросов достаточно будет предъявить договор.
2. Переводы гражданина между своими же счетами в одном или разных банках — поскольку дохода здесь не возникает, то и налога тоже нет (Письмо ФНС № БС-3-11/5214@).
3. Возврат долга, если он не сопровождается доходом в виде процентов. Но если у вас берут в долг крупную сумму, пусть и без процентов, то это тоже лучше сопроводить договором — чтобы потом доказать, что это действительно возвращают долги.
4. Переводы при купле-продаже валюты, даже если после продажи вы получили доход в рублях. Это не считается самостоятельным видом дохода и не является налоговой базой — значит, НДФЛ платить не нужно.
5. Начисление кешбэка на карту, вне зависимости от того, в какой форме он начислен: в виде рублей или виртуальных баллов, которые гражданин позже обменял на товары или услуги (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/27179).
Что по остальные переводам?
ФНС неоднократно подчеркивала: она действует исходя из положений Налогового кодекса, где закреплена презумпция добросовестности налогоплательщиков.
На граждан возложена обязанность декларировать все свои доходы (если они не были задекларированы иным способом — например, работодателем). И считается, что граждане порядочно декларируют все доходы, когда они возникают.
Если какое-то поступление на карту не было задекларировано, то это еще не значит, что ФНС может автоматически считать его доходом — все совсем наоборот. Любые незадекларированные переводы не считаются доходом, пока ФНС не докажет обратное.
Это значит, что Налоговая считает доходом только то, что вы сами задекларировали, а не любые поступления на карту.
Важно помнить, что ФНС не видит, сколько денег лежит на счетах и какие по ним проходят операции. Эта информация остается внутри банков и не передается.
Более того, даже по собственной инициативе налоговики не могут просто так запросить ваши выписки — для этого должно быть веское основание (например, информация о предпринимательской деятельности без уплаты налогов).
Только в рамках налоговой проверки ФНС вправе отправить запрос в банк и получить детализацию. И если проверка начнется, вы об этом точно узнаете.
**********
P.S. Еще больше публикаций теперь можно найти на моем телеграм-канале «Юрист объясняет». Буду рад видеть вас среди его подписчиков!
**********
