ЦБ обновил перечень офшорных зон

Теперь 38 юрисдикций, среди которых больше нет Макао

Утвержденный список офшорных территорий

Что это значит для российского бизнеса?

Работа с офшорными компаниями из этого списка автоматически влечёт ограничения на уровне налогов, банков и законодательства.

Подробно:

1) НАЛОГОВЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ

Если резидент РФ (физлицо или компания) владеет более 10% в иностранной (в т.ч. офшорной) компании, он обязан:

• уведомлять налоговые органы
• подавать отчётность
• включать прибыль КИК в налоговую базу
• платить налог (13% или 15%)

Освобождение от налога не действует, если юрисдикция входит в черный список Минфина или ФНС.

Для компаний из таких юрисдикций:

• нельзя применить пониженную ставку (например, 0% по дивидендам)
• прибыль КИК подлежит налогообложению в полном объёме
• требуется обязательный аудит
• льготы отменяются, если налоговая ставка КИК < 75% от российской

2) БАНКОВСКИЕ ОГРАНИЧЕНИЯ

Банки обязаны проверять такие операции особенно тщательно.
Требуются:

• учредительные документы
• сведения о бенефициарах и источниках средств
• инвойсы и налоговое резидентство

Платёж может быть заблокирован, если:

• юрисдикция входит в черный список;
• контрагент — нерезидент из недружественной страны;
• операция попадает под риски AML/CFT.

Даже при наличии всех документов банк может отказать — из-за санкционных, юридических или репутационных рисков.

3) КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ

Сделки с офшорами считаются контролируемыми, если оборот за год превышает 120 млн ₽.

Последствия:

• налоговая может запросить документы
• потребуется обоснование рыночных условий
• возможно доначисление налогов

4) ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ

• офшорные компании не могут участвовать в стратегических отраслях (например, оборона, СМИ), если не раскрыты бенефициары.
• есть отраслевые запреты на владение активами через оффшоры (в том числе при участии в тендерах и госконтрактах).

5) МЕЖДУНАРОДНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ

• усиливаются меры по раскрытию информации о бенефициарах.
• повышаются требования к финансовой прозрачности и автоматическому обмену данными.

Новый перечень вступает в силу с момента публикации на сайте Банка России.

Читайте, комментируйте и делитесь с коллегами — будем рады вашему мнению!

8 (800) 200-01-58 | moscow@akfa.ru | akfa.ru
Телеграм-канал: @akfa_logistic
Связаться с менеджером

Источники: КонсультантПлюс | VC.RU