Если Вы хотите избежать ненужных налоговых расходов, важно понять, что такое налоговое резидентство в России. Налоговый резидент — это физическое лицо, находящееся в стране более 183 дней в течение года. Этот статус определяет не только, сколько налогов Вы платите, но и с каких доходов. Ознакомьтесь с правилами, чтобы правильно планировать своё пребывание и минимизировать налоговые обязательства. Бесплатная консультация по теме налогового резидентства в России
Понятие налогового резидентства в России
Налоговый резидент России — это физическое лицо, которое по налоговому законодательству фактически находилось на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не обязательно совпадает с календарным годом, главное — последовательность месяцев и суммарное количество дней пребывания в стране.
Статус налогового резидента определяет, с каких доходов и по каким ставкам человек платит налоги: резиденты облагаются налогом на доходы со всех источников по ставке 13-15%, а нерезиденты — только с доходов из России по ставке 30% или выше. Таким образом, статус напрямую влияет на налоговые обязательства.
Как не стать налоговым резидентом России
Чтобы не стать налоговым резидентом РФ и минимизировать налоговые обязательства в России, необходимо избегать нахождения на территории страны 183 и более дней в течение 12 месяцев подряд. Это главный критерий, который применяется для установления налогового резидентства, вне зависимости от гражданства или наличия вида на жительство.
- Пребывайте за пределами России в общей сложности более 183 дней в течение любого 12-месячного периода.
- Учтите, что день выезда и день въезда в Россию считаются днями нахождения в стране.
- Если вы выезжаете на лечение или учебу за границу, пребывание в России в эти периоды может все равно засчитываться в дни нахождения, особенно если сроки менее 6 месяцев — тут возможна разная трактовка у налоговых инспекторов.
Отметим, что кроме длительности проживания, никакие другие однозначные критерии для признания налогового резидентства по Налоговому кодексу РФ не установлены: ни гражданство, ни ВНЖ, ни тип трудового договора значения не имеют.
Особенности и подводные камни для избегания статуса резидента
- Если вы работаете дистанционно на российскую компанию, даже будучи нерезидентом, с 2025 года с вас могут взимать налоги как с резидента (ставки 13-22%), если договор трудовой или гражданско-правовой с российским заказчиком.
- При длительных поездках за рубеж (например, более 6 месяцев), если вы планируете сохранить статус нерезидента, важно документально подтверждать даты отсутствия с помощью виз, билетов, миграционных карт, договоров на обучение или лечение и других доказательств.
- Подача заявления в Федеральную налоговую службу (ФНС) на получение официального подтверждения статуса налогового резидента возможна с 2017 года, однако получение обратного документа — подтверждения о не резидентстве — не предусмотрено.
Что делать, если хотите подтвердить статус нерезидента?
Поскольку законодательство не предполагает выдачу справок, подтверждающих отсутствие налогового резидентства РФ, рекомендуются следующие меры:
- Вести тщательный учёт дней пребывания в России и за её пределами, обеспечивая документальное подтверждение (посадочные талоны, паспорта с отметками о пересечении границы и др.).
- Проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом для грамотного планирования пребывания и работы, особенно если есть международные доходы.
- Оформить официальное подтверждение резидентства другой страны, чтобы в случае двойного резидентства применять договоры об избежании двойного налогообложения.
Порядок определения налогового статуса за календарный год
Статус налогового резидента определяется по итогам календарного года (1 января — 31 декабря). Его нужно отслеживать ежегодно, поскольку статус может изменяться. Если в течение календарного года физическое лицо провело в России менее 183 дней, оно считается налоговым нерезидентом в этом году и платит налоги с доходов от российских источников по повышенной ставке.
Влияние статуса на налогообложение доходов
Категория Объект налогообложения Налоговая ставка Налоговый резидент РФ Общие мировые доходы (все источники) 13–15% (в зависимости от дохода) Налоговый нерезидент РФ Доходы из источников в РФ 30% или выше
Ключевые рекомендации и пожелания
- Планируйте свое пребывание и рабочие отношения с учетом 183-дневного правила.
- Храните документы, подтверждающие даты въезда и выезда.
- Своевременно подавайте заявление в ФНС для подтверждения статуса налогового резидента, когда это необходимо.
- Обращайтесь за специализированной бесплатной консультацией по вопросам налогового резидентства для точного анализа вашей ситуации и снижения налоговой нагрузки.
Этот материал предназначен исключительно для ознакомления и не является профессиональной юридической консультацией. Перед принятием каких-либо решений, основанных на информации из данной статьи, настоятельно рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным юристом. Ни автор, ни издатель данного текста не предоставляют гарантий точности информации и не несут ответственности за ее использование или доверие к ней.