Баланс — это, пожалуй, самый недооценённый отчёт у предпринимателей. Его редко читают, ещё реже анализируют и почти никогда не используют для принятия решений. Однако именно баланс даёт ответы на вопросы, которые невозможно увидеть ни в ОДР, ни в ОДДС. В этой статье — расскажем, как научиться использовать этот документ.
Почему предприниматели не любят баланс
Большинство собственников к балансу относятся формально. Причина понятна — баланс сложен для восприятия. В отличие от ОДР, где всё сводится к доходам и расходам, баланс требует другого взгляда.
К тому же, многие предприниматели сталкиваются с тем, что их баланс не отражает реального положения дел. В нём могут быть ошибки, неверно учтённые активы или обязательства, старые задолженности. Из-за этого возникает ощущение, что баланс «не работает». Но проблема здесь не в самом инструменте, а в том, что его не используют как управленческий отчёт.
Почему нельзя игнорировать баланс
Баланс невозможно рассматривать в отрыве от других отчётов. Он тесно связан с отчётом ОДР и ОДДС. Вместе эти три формы дают полную картину финансового состояния бизнеса.
Баланс показывает, что накоплено в компании, где лежат деньги, во что они превращены и за счёт каких источников профинансирован бизнес. В PnL виден результат — прибыль или убыток за период. А ОДДС показывает, что происходит с кэшфлоу.
💡 Читать также: Три формы отчетности, которые обычно должны быть в каждом бизнесе
Что можно узнать из баланса
Главное, что даёт баланс — понимание структуры капитала. Он показывает, насколько компания устойчива, сколько у неё долгов, какова величина собственного капитала, и где сосредоточены основные активы.
Баланс помогает ответить на простые, но важные вопросы:
- Какая часть бизнеса финансируется за счёт собственных средств, а какая — за счёт заёмных;
- Насколько бизнес зависит от краткосрочных обязательств и есть ли риск их не погасить;
- Сколько средств «заморожено» в запасах или в дебиторской задолженности;
- Каков реальный уровень долговой нагрузки и есть ли в бизнесе финансовый резерв.
Как предпринимателю научиться читать баланс
Чтобы использовать баланс в управлении, не нужно быть финансистом. Достаточно понять его структуру.
Суть баланса проста: на одной стороне — активы, на другой — источники их финансирования.
Активы показывают, куда вложены деньги бизнеса. Это могут быть основные средства, запасы, дебиторская задолженность, денежные средства. Их важно разделять на оборотные и внеоборотные: первые быстро превращаются в деньги, вторые — нет.
Обязательства показывают, за счёт каких средств сформированы эти активы. Они тоже делятся на краткосрочные и долгосрочные. Особое внимание стоит уделять краткосрочным обязательствам — они отражают, сколько денег нужно будет найти в ближайшее время для погашения долгов.
Разница между активами и обязательствами — это собственный капитал.
Почему баланс меняет подход к управлению
Баланс позволяет увидеть то, что не видно из отчётов о доходах и расходах. Например, компания может показывать прибыль, но параллельно накапливать убытки в запасах или в дебиторской задолженности. Или наоборот — бизнес может временно работать в убыток, но при этом оставаться финансово устойчивым за счёт сильной структуры капитала.
Баланс помогает понять, насколько оправдан рост бизнеса, хватает ли ему оборотного капитала и не ведёт ли масштабирование к кассовым разрывам.
Как внедрить работу с балансом в бизнесе
Чтобы баланс стал рабочим инструментом, его нужно собирать регулярно. А также анализировать. Для этого стоит заранее определить ключевые показатели, на которые будет смотреть собственник или финансовая команда: структура активов, доля краткосрочных обязательств, уровень долговой нагрузки, оборачиваемость запасов.
Заключение
Именно через баланс собственник получает ответ на главный вопрос: насколько устойчив его бизнес и какие риски он несёт прямо сейчас.
💡 Узнать больше о постановке управленческого учёта и оставить заявку на консультацию.