Бюджет на отпуск может подрасти из-за туристического налога. Где и как он применяется и сколько придётся заплатить — отвечаем на популярные вопросы с примерами расчёта.
Что такое туристический налог и как он работает в России
Туристический налог платят туристы, временно проживающие в гостиницах, отелях, пансионатах и других официальных объектах размещения.
Этот налог пришёл на смену курортному сбору и с 1 января 2025 года охватил более 750 муниципальных образований в 63 регионах страны.
Максимальная ставка туристического налога в 2025 году составляет 1% от стоимости проживания, но не менее 100 ₽ за сутки с человека. В будущем она будет постепенно повышаться — до 2% в 2026 году и до 5% к 2029 году.
Если собираетесь в путешествие за границу, не забудьте приобрести полис ВЗР. На Сравни можно найти предложения с выгодой до 30%.
Решение о введении налога, его размере и льготах принимают органы местного самоуправления. На июль 2025 года туристический налог не действует в Москве и Крыму, но используется в Санкт-Петербурге, Краснодарском крае, Алтайском крае, Московской области (не во всех муниципалитетах) и других популярных среди туристов регионах. Налог могут включать в стоимость номера или выделять отдельной строкой при оплате проживания.
Больше текстов про налоги можно найти в телеграм-канале журнала Сравни.
Кто должен платить туристический налог в России
Туристический налог взимается со всех взрослых туристов с российским или иностранным гражданством при временном проживании в гостиницах, хостелах, пансионатах и других официальных объектах размещения с гостиничным статусом. Частные квартиры и апартаменты, сдаваемые без лицензии и официального статуса, налогом не облагаются.
Список льготных категорий, кому не нужно платить налог, закрепляется федеральным законом и местными нормативными актами. Среди льготников — инвалиды I–II групп, ветераны, Герои России и СССР, дети-инвалиды, почётные граждане. Несовершеннолетние освобождаются от налога лишь в тех муниципалитетах, где это предусмотрено местным законодательством.
Перед поездкой рекомендуем уточнить на официальном сайте администрации выбранного города или района, введён ли там туристический налог, в каком размере и какие действуют льготы. Также важно проверить, включён ли налог в стоимость проживания или указывается отдельной строкой при бронировании или заселении.
Оплатить налог обычно можно наличными или банковской картой. Даже если проживание оплачено заранее, туристический налог могут попросить заплатить дополнительно на стойке регистрации. Все собранные деньги идут в бюджеты муниципалитетов и используются на развитие туристической инфраструктуры, благоустройство, ремонт дорог, общественный транспорт и сохранение достопримечательностей.
Накопить на путешествие поможет вклад
На сайте и в приложении Сравни можно сопоставить предложения от различных банков и открыть вклад с высокой доходностью не выходя из дома.
Размер туристического налога в России
С 1 января 2025 года туристический налог в России рассчитывается как процент от стоимости проживания (без НДС) в официальных гостиницах, хостелах, пансионатах и других объектах размещения с гостиничным статусом. Фиксированных сумм (100 ₽ в Москве, 30 ₽ в Алтайском крае или 50 ₽ в Сочи), как было с курортным собором, уже нет.
В 2025 году предельная ставка составляет 1% от стоимости проживания за каждый день, но не менее 100 ₽ в сутки с человека. Так, если спальное место в хостеле обошлось в 500 ₽ в сутки, налог всё равно составит 100 ₽. В аналогичную сумму обойдётся налог в случае с номером в отеле за 9000 ₽. А вот при проживании в люксе за 20 000 ₽ в сутки налог будет уже 200 ₽.
Предельные ставки туристического налога будут увеличиваться ежегодно:
- 2025 — 1%
- 2026 — 2%
- 2027 — 3%
- 2028 — 4%
- 2029 — 5%
Муниципалитеты вправе устанавливать ставку внутри этих пределов, а также вводить сезонные корректировки и дифференциацию по категориям объектов размещения.
Какие есть льготы по оплате туристического налога
В России есть категории людей, которые могут не платить туристический налог или платить его со скидкой.
Дети до 18 лет освобождены от туристического налога по федеральному закону. Это действует во многих регионах, но лучше уточнять в конкретном месте отдыха.
Инвалиды I и II групп освобождены от налога при предъявлении удостоверения инвалида — это федеральное правило.
Ветераны боевых действий и участники Великой Отечественной войнытоже освобождаются от налога, но обязательно должны подтвердить свой статус удостоверением.
Чтобы получить льготу, при заселении нужно показать документы, подтверждающие право на неё (например, удостоверение ветерана или инвалида). Если документов нет, налог придётся заплатить полностью.
Что считается налоговой базой для туристического налога
Любой налог рассчитывается с так называемой налоговой базы. В случае с туристическим налогом налоговой базой выступает стоимость проживания туриста (без НДС) в официальном объекте размещения с гостиничным статусом (например, гостинице, хостеле, санатории), расположенном на территории муниципалитета, где действует такой налог.
Некоторые муниципалитеты вводят дополнительные особенности. Например, в Санкт-Петербурге налог не надо платить за первые двое суток проживания — начисление начинается с третьего дня. При этом налог считают по факту проживания: если турист забронировал пять ночей, но прожил только три, налог начислят только за три ночи.
Налоговая база формируется по каждому человеку отдельно. Если в номере проживают два взрослых, сумма налога рассчитывается для каждого из них. Несовершеннолетние и другие льготные категории освобождаются от уплаты при наличии подтверждающих документов.
Примеры расчёта туристического налога
Размер туристического налога в России зависит от стоимости проживания и количества фактически проведённых ночей. Рассмотрим несколько примеров.
Летом 2025 года гость остановился в гостинице в Сочи и снял номер за 6000 ₽ (в том числе НДС 20% — 1000 ₽). 1% от 5000 ₽ равен 50 ₽. В этом случае применяется минимальная ставка — 100 ₽.
При проживании 7 ночей итоговый налог составит:
100 ₽ × 7 = 700 ₽.
Если в поездке двое взрослых, сумма налога удваивается:
100 ₽ × 7 × 2 = 1400 ₽.
В Санкт-Петербурге налоговая ставка такая же — 1% от стоимости проживания, но действует послабление: первые двое суток не облагаются налогом, начисление начинается с третьих суток. Если турист забронировал отель на 5 ночей, минимальный налог будет начислен только за 3 суток: 100 ₽ × 3 = 300 ₽ на одного взрослого.
Если один из гостей относится к льготной категории (например, инвалид или ветеран боевых действий), он освобождается от уплаты налога при предъявлении подтверждающих документов при заселении.
Как платить туристический налог
Туристический налог в России обычно включается в счёт за проживание, может отображаться отдельной строкой и взиматься при бронировании, заселении или выезде — в зависимости от политики конкретного объекта размещения.
При онлайн-бронировании через популярные агрегаторы (например, «Островок», «Букинг», «Яндекс.Путешествия») информация о туристическом налоге указывается в карточке объекта размещения. Если налог не включён в стоимость, его оплачивают дополнительно на стойке регистрации. Если включён — доплачивать не нужно.
Ответственность за сбор налога несут объекты размещения, тогда как контроль и учёт осуществляют налоговые органы. В случае отказа клиента от уплаты налога объект размещения вправе отказать ему в заселении.
Как отчитываться за туристический налог
Отчётность по туристическому налогу подают не сами туристы, а объекты размещения — гостиницы, отели, хостелы, апарт-отели и другие организации, оказывающие услуги временного проживания с официальным гостиничным статусом.
Сбор, уплата и отчётность по налогу регулируются федеральным законодательством (а именно главой 33.1 Налогового кодекса РФ и приказами ФНС), с учётом местных особенностей. В целом механизм един для всех муниципалитетов: объект размещения принимает налог у гостей, ведёт учёт и затем перечисляет собранные суммы в местный бюджет.
Объект размещения обязан учитывать сведения по плательщикам налога: фиксировать количество фактически оплаченных ночей, сумму налога и категории гостей, включая льготников. Однако в нормативных актах прямо не указана обязательность ведения бумажного журнала — учёт можно вести в собственной системе объекта.
Отчётность надо подавать ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Например, за II квартал 2025 года отчётность сдавали до 25 июля. Если у налогоплательщика несколько объектов размещения в одном муниципалитете, он может сдавать одну совместную декларацию, предварительно уведомив налоговую инспекцию за 30 дней до срока подачи.
Налог необходимо перечислить в бюджет по реквизитам, установленным региональными властями, не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. В случае несоблюдения обязанностей по сбору, отражению и перечислению налога объект размещения несёт административную ответственность, вплоть до штрафов и возможного приостановления деятельности. Туристам подавать никакие отчёты не нужно.
Как отражается туристический налог в бухгалтерской и налоговой документации
Туристический налог в России с 2025 года считается отдельным налоговым обязательством и не включается в состав доходов объекта размещения. Объект размещения выступает агентом, который собирает налог с туристов и перечисляет его в региональный бюджет. Этот налог не облагается НДС и не влияет на налогооблагаемую базу по основным налогам, включая УСН и ОСНО.
В бухгалтерском учёте суммы, полученные от туристов как налог, отражаются на счёте 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» с выделением отдельного субсчёта, например, 76.09 «Расчёты по туристическому налогу». Таким образом, в отчётности туристический налог отражается как агентские обязательства — средства, подлежащие передаче третьим лицам.
В документальном оформлении туристического налога важно:
выделять сумму налога отдельной строкой в счёте или ином документе за проживание;
выдавать чек или иной подтверждающий документ;
сохранять копии документов, подтверждающих право туриста на льготу (например, удостоверения инвалидности или ветерана).
Основные нормативные акты и документы, регламентирующие туристический налог
Глава 33.1 Налогового кодекса РФ (с 2025 года) определяет порядок исчисления и уплаты туристического налога.
Приказ ФНС России № ЕД-7-3/992@ от 5 ноября 2024 года утверждает форму декларации и порядок её заполнения.
Письмо ФНС России № СД-4-3/2818@ от 13 марта 2025 года разъясняет порядок сдачи деклараций и учёта налога.
Часто задаваемые вопросы про туристический налог в России
Кто платит туристический налог?
Туристический налог должны платить все совершеннолетние туристы — как граждане России, так и иностранцы, которые временно проживают в официальных объектах размещения с гостиничным статусом: отелях, хостелах и санаториях. При этом проживание в квартирах и апартаментах без официального гостиничного статуса налогом не облагается, даже если жильё сдается посуточно.
Сколько составляет налог и от чего он зависит?
С 1 января 2025 года туристический налог рассчитывается как процент от стоимости проживания без НДС. В 2025 году максимальная ставка составляет 1%, но сумма налога за сутки с одного человека не может быть ниже 100 ₽. Это означает, что если 1% от стоимости проживания меньше 100 ₽, взимается 100 ₽, если больше — 1% от фактической стоимости. Ранее применявшиеся фиксированные ставки (например, 30 ₽ в Алтайском крае, 50 ₽ в Сочи, 100 ₽ в Москве и Санкт-Петербурге) утратили силу в большинстве регионов с введением новой системы.
Как платить туристический налог?
Налог обычно надо платить через объект размещения — при бронировании, заселении или выезде. Сумма налога может быть включена в стоимость проживания или отображаться отдельной строкой в счёте. При онлайн-бронировании через сайты агрегаторов следует обращать внимание, включён ли налог в цену либо его надо оплачивать дополнительно при заселении.
Итоги
Туристический налог обязателен для совершеннолетних туристов, проживающих в официальных гостиницах, хостелах, санаториях и апартаментах с гостиничным статусом в регионах, где введён такой сбор. Гражданство не имеет значения.
Ставка налога — процентная: в 2025 году — 1% от стоимости проживания без НДС, но не менее 100 ₽ за сутки с человека.
Льготные категории установлены федеральным законом (несовершеннолетние, инвалиды, ветераны), другие льготы — на местном уровне.
Оплата налога производится через объект размещения, сумма может быть включена в счёт или указана отдельно.
Собранные деньги направляются в местные бюджеты на развитие туристической инфраструктуры, благоустройство, ремонт дорог, реставрацию памятников и транспортное обслуживание.
Читайте также:
Подпишитесь на наш канал, если статья была полезной