Вычет можно получить с затрат на обучение в государственных или частных учебных заведениях. Главное, чтобы у них была лицензия.
✅ Для вычета за себя не важен возраст и форма обучения.
✅ Для вычета за других лиц имеет значение:
— форма обучения — только очная;
— возраст учащегося, кроме супруга или супруги.
Вычет при оплате обучения за детей, а также за братьев и сестер можно получить, если им не исполнилось 24 года.
Опекуны и попечители могут получить вычет за оплату образования подопечных до 18 лет, а бывших подопечных — до 24 лет.
Подписывайтесь на наш канал в Дзене — здесь мы делимся трендами бизнеса и полезными материалами для предпринимателей.
За какой срок можно получить вычет
Вычет по расходам на обучение в конкретном году можно заявить в течение трех лет после окончания этого года. Так, в 2025 году можно подать на вычет по расходам 2024, 2023 и 2022 годов. Вычет привязан к году оплаты расходов и на другие периоды не переносится.
Сколько денег можно вернуть
Начиная с расходов 2024 года на собственное обучение, супруга или супруги, братьев и сестер, лимит вычета — 150 000 ₽, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ. В эту сумму также входят другие социальные вычеты, например на лечение или на фитнес.
По расходам за 2023 или 2022 год лимит для всех социальных вычетов — 120 000 ₽. И за эти годы нельзя применить вычет по расходам на обучение супруга или супруги.
За образование детей и подопечных лимит с 2024 года — 110 000 ₽ на одного ребенка для обоих родителей. В 2023 и 2022 годах лимит — 50 000 ₽ на ребенка.
Если оплатить обучение детей за счет маткапитала, эту сумму включать в вычет нельзя, абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. А компенсация части родительской платы за детсад никак не влияет на вычет по расходам на образование.
Как оформить вычет в обычном порядке
1. Запросить в образовательной организации справку об оплате обучения по форме из приказа ФНС от 18.10.23 № ЕД-7-11/755@. Если вычеты — за 2022 и 2023 годы, вместо справки нужны договор и документы об оплате учебы.
2. Подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и справку.
Максимальный срок проверки — три месяца. Деньги вернут не позднее рабочего дня, следующего за днем завершения проверки, на банковский счет.
Как оформить вычет в упрощенном порядке
1. Нужно подать заявление в учебную организацию с просьбой предоставить справку об оплате обучения. Форму заявления дадут в организации.
2. Справку направят в налоговую в электронном виде, если учебное заведение участвует в электронном информационном обмене с ФНС.
3. Налоговая получит сведения из учебного заведения и сформирует предзаполненное заявление в личном кабинете. Сроки такие:
— если подать сведения до 25 февраля, заявление будет сформировано до 20 марта;
— если подать после 25 февраля — в течение 20 календарных дней.
4. Заявление нужно подтвердить, подписать и отправить на проверку.
5. Подписывают заявление электронной подписью, которую можно сформировать в личном кабинете налогоплательщика.
Максимальный срок проверки — 30 календарных дней. Через две недели выплатят деньги. На практике проверка занимает около 10 календарных дней.
Какие были сложности с оформлением налогового вычета за обучение?