Налог на своё же имущество? Это что, шутка?
Примерно так отреагировал клиент, когда из налоговой пришёл ответ, что ему нужно оплатить НДФЛ. Сегодня поговорим о налогах, точнее, об обязанности уплатить эти самые налоги после раздела имущества.
Кому и когда грозит НДФЛ при разделе имущества после развода?
Когда супруги начинают делить совместно нажитое, возникает логичный вопрос: если один из них получает денежную компенсацию, нужно ли платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ)?
Налоговая инспекция Санкт-Петербурга в этом вопросе заняла предельно чёткую позицию: если один из супругов получает денежную компенсацию, он обязан заплатить НДФЛ.
Для налоговиков компенсация = доход, а значит, возникает обязанность по уплате налога.
Именно эта позиция активно озвучивается в ответах налоговых органов на консультации. Несмотря на то, что многие специалисты и юристы видят ситуацию иначе.
Почему инспекция требует уплаты налога. И причём тут Минфин?
Налоговая ссылается на письмо 2017 года. Да, оно уже не новО, но именно его по сей день используют в аргументации.
Однако в свежих письмах Минфина позиция отличается кардинально. Так, письмо от 25 апреля 2025 года №03-04-05/42108 прямо указывает: если супруги (или бывшие супруги) делят совместно нажитое имущество, у них не возникает дохода, облагаемого НДФЛ.
Минфин сделал акцент на том, что независимо от того, подписывается соглашение о разделе имущества в браке или после развода, передача имущества или выплата компенсации не является доходом.
Но есть проблема: налоговые инспекции не очень охотно применяют эту позицию.
Что делать, если налоговая настаивает на уплате?
В крупных разделах имущества налог может исчисляться в сотнях тысяч рублей. И это не преувеличение.
Потому, если налоговая настаивает на позиции “нужно платить”, есть смысл оспорить это решение. В таких случаях мы готовим официальные запросы в управление ФНС, ссылаясь на новые разъяснения Минфина. Запросы по одному из текущих дел, к слову, уже отправлены, ждем официальной позиции (пишите в комментариях, если нужно рассказать о продолжении истории).
Если инспекция останется непреклонной, разрешение спора целесообразно перенести в суд. В этом деле у налогоплательщика есть крепкий аргумент: разъяснения Минфина, которые, хотя и не являются нормативным актом, имеют вес в правоприменительной практике.
Есть нюанс: как рассчитывается срок владения имуществом после раздела
Когда имущество делится, может возникнуть другой вопрос: а как считать срок владения?
На это Минфин тоже дал чёткий ответ в письме от 11 ноября 2024 года №03-04-05/110890: срок владения считается с момента первоначальной регистрации права собственности на имущество одним из супругов.
Например, супруги купили автомобиль в 2021 году и зарегистрировали на мужа. Потом развелись в 2025-м, оформили соглашение о разделе имущества, и автомобиль достался жене. При этом срок владения автомобилем для целей налогообложения всё равно считается с 2021 года.
Если с момента приобретения прошло более 3 или 5 лет (в зависимости от вида имущества), то при продаже НДФЛ платить не нужно. Вопрос о налоге с продажи закрыт, потому что срок владения идёт с момента покупки.
Краткое резюме: как защитить свои деньги
Перед тем как делить имущество — проконсультируйтесь с юристом. Казалось бы, обычное соглашение, но ошибка в понимании налоговых последствий может стоить сотен тысяч рублей.
Даже если налоговая уверена в своей правоте, это не значит, что с этим нужно смириться. Есть инструменты защиты, есть свежая позиция Минфина, и есть механизмы, как доказать свою правоту.
Если вы понимаете, что вам нужна помощь с разделом имущества, приглашаю на консультацию: помогу оценить риски, проверить ваши документы и выработать стратегию защиты. Развод – дело тонкое, здесь важно не только договориться, но сохранить ваши деньги (и нервы).