В условиях изменений в налоговом законодательстве многим российским работодателям приходится регулярно адаптировать учётные системы для расчёта налогов. Одно из таких изменений - исключение долей районных коэффициентов и северных надбавок из среднего заработка при расчётах.
Как исправить расчёт 6-НДФЛ после отмены выделения долей РК и ПН
Это все потребовало пересмотра учёта налога на доходы физлиц (НДФЛ) и заполнения уточнённых расчётов по формам 6-НДФЛ. В статье-инструкции рассмотрим, как пересмотреть учет НДФЛ в связи с отменой долей РК и СН в среднем заработке в ПП «1С:Зарплата и управление персоналом» (ред. 3).
Оптимизация расчёта среднего заработка: отключение выделения долей
Пересмотр учёта НДФЛ в решении «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакции 3) в связи с отменой долей районных коэффициентов, а также еще и северных надбавок в среднем заработке сотрудника и требует очень внимательного подхода и соблюдения определённой последовательности действий. А следуя всем приведённым ниже шагам, вы сможете выполнить перерасчёт НДФЛ, а еще заполнить уточнённый расчёт по форме 6-НДФЛ.
Шаг 1: подготовка к перерасчёту
Первым шагом является подготовка к перерасчёту НДФЛ. Для этого нужно будет в программном решении «1С:Зарплата и управление персоналом 8» использовать обработку «Уточнение учёта НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН». Обработка позволяет перенести доход, который и подлежит пересмотру, и соответствующую сумму вычетов и исчисленного налога с налоговой базы «Районные, северные надбавки» на «основную».
При запуске такой обработки необходимо будет выбрать ту организацию, по которой и следует пересмотреть учёт, и указать тот период, за который требуется пересмотреть этот учёт. Далее на вкладке «Долевые начисления» следует оставить, по которым нужен пересмотр учёта по налоговым базам. При необходимости тут можно вручную заполнить код и категорию дохода НДФЛ, соответствующие и основному начислению по среднему заработку.
Шаг 2: обработка документов
Далее необходимо обработать все документы-основания, в которых были начислены доходы по налоговой базе «Районные, северные надбавки» и с той категорией начисления, которая соответствует оплате долей районных коэффициентов и северных надбавок и в среднем заработке. А для этого на вкладке «Физические лица» нажимаем на кнопку «Заполнить», а далее и на «Заполнить доходы, налоги». Затем же нажимаем уже и на кнопку «Создать операции по всем физическим лицам», а также еще и проводим здесь все документы «Операция учёта НДФЛ», которые и были созданы обработкой.
После проведения ранее созданных на этом этапе документов «Операция учёта НДФЛ» все доходы в виде «долевых» начислений РК и СН в среднем заработке переносятся на код и категорию «основного» начисления. Также с налоговой базы «Районные, северные надбавки» на «основную» базу тут переносятся и соответствующая сумма налоговых вычетов и исчисленного налога, а также еще и выполняется зачёт между налоговыми базами сумм удержанного НДФЛ, которые соответствуют суммам исчисленного налога.
Следующим шагом здесь и является обработка документов-исправлений, в которых и были отменены доли районных коэффициентов (РК) и северных надбавок (СН) в среднем заработке сотрудника и взамен начислена оплата с общей суммы среднего заработка и без выделения каких-либо долей. Для этого на вкладках «Исправления» — «Документы-исправления» нажимаем «Заполнить документами-исправлениями». На вкладках «Исправления» — «Корректировка исправлений» нажимаем и на кнопку «Создать документы по исправлениям» и проводим документ «Операция учёта НДФЛ», который был создан данной обработкой. После обработки всех нужных документов-исправлений необходимо будет вернуться на вкладку «Физические лица» и нажать на кнопку «Заполнить доходы, налоги». Затем нажимаем на кнопку «Создать операции по всем физическим лицам», а еще проводим документ «Операция учёта НДФЛ», который и был здесь создан данной обработкой.
Шаг 3: заполнение документов и уточнённого расчёта
После выполнения вышеуказанных шагов необходимо будет помесячно с начала года заполнить все документы «Перерасчёт НДФЛ». При повторном заполнении документа «Перерасчёт НДФЛ» можно будет увидеть, что и по «основной» налоговой базе теперь зарегистрирован только налог к уплате. После уже внесения всех необходимых изменений в документы «Операция учёта НДФЛ» надо перезаполнить документ «Перерасчёт НДФЛ» с месяцем расчёта. В результате проведения всех документов «Перерасчёт НДФЛ» по «основной» налоговой базе возникнут нужные суммы налога к удержанию.
Последним же шагом является заполнение уточнённого расчёта по форме 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Для того чтобы выполненный в документах «Перерасчёт НДФЛ» перерасчёт исчисленного налога заполнился в отчёт, перед заполнением отчёта на титульном листе укажите и дату подписи. Но если документы «Перерасчёт НДФЛ» были проведены месяцем ранее июля 2025 года, то тогда перед заполнением данного отчёта на титульном листе надо будет установить дату подписи не ранее 31.07.2025. Перед отправкой отчёта эту дату подписи следует изменить уже и на текущую. Перерасчёты сумм доходов и исчисленного налога, которые и были зарегистрированы в июле, будут учтены при заполнении отчётов за I полугодие и при указании номера корректировки и на титульнике (например, «1»). А перед отправкой отчёта следует убрать тут признак корректировки (вернуть значение «0»).
Показатели строки 170 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» Раздела 2 расчёта по форме 6-НДФЛ в размере доудержанных при выплате зарплаты и за вторую половину месяца сумм налога в связи с пересмотром учёта НДФЛ можно будет очистить вручную. При сравнении первичного и корректирующего отчёта 6-НДФЛ за I квартал можно будет тут увидеть, что общая сумма по всем показателям Раздела 1 и Раздела 2 расчета осталась неизменной, но при этом изменились только суммы в разрезе КБК и ставок налога. Сравнить все необходимые показатели первичного, а также еще и корректирующего отчётов 6-НДФЛ можно из формы отчёта по «Сравнить».