ПСН без ошибок: что нужно знать, чтобы не попасть на штрафы
Что такое патентная система налогообложения (ПСН)?
Патентная система — это специальный налоговый режим, который позволяет индивидуальным предпринимателям (ИП) платить фиксированную сумму налога (стоимость патента) вместо уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество в отношении деятельности, переведенной на ПСН. Этот режим особенно выгоден для малого бизнеса с небольшими оборотами.
Что можно делать ИП на патенте?
ИП на патенте платят только стоимость патента, которая рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, установленного региональными властями. Это освобождает их от уплаты НДФЛ с доходов от патентной деятельности, НДС (за исключением некоторых случаев, например, при ввозе товаров) и налога на имущество, используемое в бизнесе.
Учет доходов ведется в специальной книге, куда записываются все поступления от патентной деятельности. При этом расходы и страховые взносы в эту книгу вносить не нужно. ИП на патенте также не обязаны сдавать отчетность по основному налогу, но если у предпринимателя есть работники, то отчетность по зарплате сдается в обычном порядке.
Для вновь зарегистрированных ИП предусмотрены налоговые каникулы: в течение двух налоговых периодов (срок действия патента) можно не платить налог, если региональным законом установлена нулевая ставка.
Патентный налог можно уменьшить на сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов ИП, а также на взносы за работников и больничные пособия. Для этого нужно подать уведомление в налоговую инспекцию. ИП без работников могут уменьшить налог до нуля, а ИП с работниками — только наполовину.
Для ИП из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей есть возможность уменьшить стоимость патента на сумму затрат на покупку и установку ККТ (но не более 28 тыс. руб.). Это можно сделать за 2024 или 2025 год, а остаток перенести на следующий год.
Оплата патента зависит от его срока. Если патент выдан на срок до полугода, его нужно оплатить полностью до окончания действия. Если патент выдан на срок от 6 до 12 месяцев, оплата делится на две части: 1/3 суммы вносится в течение 90 дней с начала действия патента, остаток — до окончания срока его действия.
Патентную систему можно совмещать с другими режимами налогообложения, такими как УСН, ОСН или ЕСХН. Если ИП ведет деятельность, не подпадающую под ПСН, доходы от нее облагаются налогом по другому режиму.
Перейти на патент можно с любого месяца, подав заявление в налоговую не позднее чем за 10 рабочих дней до начала деятельности на ПСН.
Что нельзя делать ИП на патенте?
Доходы ИП на патенте не должны превышать 60 млн руб. в год. При расчете этого лимита учитываются доходы от реализации по всем видам деятельности, включая те, что велись на других налоговых режимах.
Средняя численность работников ИП на патенте не должна превышать 15 человек за налоговый период.
Некоторые виды деятельности запрещены для ПСН.
К ним относятся:
- Деятельность в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.
- Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых.
- Оптовая торговля и торговля по договорам поставки.
- Сделки с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
- Оказание кредитных и иных финансовых услуг (кроме услуг банковских платежных агентов).
- Производство и торговля ювелирными изделиями из драгоценных металлов (кроме серебра).
- Майнинг и продажа криптовалюты.
Также есть ограничения по физическим показателям:
- Площадь торгового зала или зала обслуживания в общепите не должна превышать 150 кв. м.
- Количество автотранспорта в патенте — не более 20 единиц.
Вывод:
Патентная система налогообложения — удобный и выгодный режим для малого бизнеса, но с рядом ограничений. Чтобы избежать проблем, важно соблюдать все условия и своевременно подавать необходимые документы в налоговую. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту.
#ИП #ПатентДляИП #НалогиДляБизнеса #ПСН #ФинансыДляИП #БухгалтерияИП #СоветыПредпринимателям