В 2025 году налоговые агенты — все, кто выплачивает доходы физлицам (зарплата, дивиденды, премии и т.д.), обязаны два раза в месяц сдавать уведомление по НДФЛ. Если этого не сделать — возможен штраф, даже если сумма к уплате нулевая.
📅 Сроки подачи уведомлений
Сроки зависят от периода выплаты дохода:
- за период с 1 по 22 число месяца — не позднее 25 числа того же месяца
- за период с 23 по конец месяца — не позднее 3 числа следующего месяца
- за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года
👉 Открыть график сроков на 2025 год (PDF) >>
🧮 Что указывать в уведомлении
- КПП — по месту нахождения организации (ИП не указывают)
- ОКТМО — по месту выплаты дохода
- КБК — код зависит от ставки НДФЛ и вида дохода
- Сумма налога — удержанная за период
- Код отчетного периода — строго по перечню
- Год — в 2025 указывается “2025”
👉 Справочник кодов периодов >>
👉 Пример заполненного уведомления (PDF) >>
📌 Как выбрать КБК в 2025 году
С января 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка зависит от суммы дохода. Соответственно, и КБК указывается разный.
Примеры КБК:
- При доходе до 2,4 млн руб. (ставка 13%) — 182 1 01 02010 01 1000 110
- Доход от 2,4 до 5 млн руб. (ставка 15%) — 182 1 01 02080 01 1000 110
- Доход от 5 до 20 млн руб. (ставка 18%) — 182 1 01 02150 01 1000 110
- Доход от 20 до 50 млн руб. (ставка 20%) — 182 1 01 02160 01 1000 110
- Доход свыше 50 млн руб. (ставка 22%) — 182 1 01 02170 01 1000 110
- Дивиденды до 2,4 млн — 182 1 01 02130 01 1000 110
- Дивиденды свыше 2,4 млн — 182 1 01 02140 01 1000 110
👉 Полный список КБК по НДФЛ на 2025 год >>
⚠️ Частые ошибки
- Указан неправильный КБК
- Не совпадает код периода
- Не разделены данные по обособленным подразделениям
- Указан КПП головной организации вместо обособленной
- Нарушены контрольные соотношения
- Срок подачи нарушен (даже на 1 день)
📌 Примечания для ИП и обособленных подразделений
- ИП поле КПП не заполняют.
- Обособленные подразделения заполняют отдельные блоки с своими КПП и ОКТМО.
- Если ОКТМО состоит из 8 знаков, последние 3 символа заменяются на прочерки.
👨💻 Как 1С помогает сдать уведомление без ошибок
В 1С:Зарплата и управление персоналом 8 (ред. 3) и 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) уведомление формируется автоматически:
- коды периодов и КБК подставляются по правилам;
- встроена проверка на ошибки и контрольные соотношения;
- можно отправить прямо из программы через 1С-Отчетность или Контур.
👉 Инструкция по 1С:Зарплата и управление персоналом 8 >>
👉 Инструкция по 1С:Бухгалтерия 8 >>
📥 Бонус: уведомления по НДФЛ — без ошибок и ручного ввода
Автоматизируйте всё в облаке — в 1С:ФРЕШ уже настроены новые КБК, коды, сроки и форматы. Работает из браузера, ничего не нужно устанавливать.
🎁 Тест-доступ на 30 дней бесплатно.
👉 Активировать >>