Не позднее 30 апреля 2025 года некоторые категории налогоплательщиков были обязаны представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2024 год. Сегодня – крайний срок для уплаты налога по той декларации.
Речь не идет об уплате НДФЛ с зарплаты или банковских вкладов. Уплатить налоги сегодня обязаны отдельные продавцы недвижимого имущества, некоторые арендодатели, а также граждане, получившие облагаемое имущество в дар от постороннего лица.
С 16 июля 2025 года за каждый просроченный день уплаты налога будут начислены пени, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
❓Кто платит
Налогоплательщик должен самостоятельно задекларировать следующие доходы:
— доход, полученный от продажи недвижимости, бывшей в собственности менее минимального срока владения – в общем случае пять лет (ст. 217 НК РФ и ст. 217.1 НК РФ);
— доход, полученный от продажи иного имущества (например, транспорта), бывшей в собственности менее минимального срока владения - в общем случае трех лет (ст. 217 НК РФ и ст. 217.1 НК РФ);
— принятие в дар недвижимости, транспортных средств, акций от лиц за пределами круга близких родственников налогоплательщика;
— доход от сдачи имущества в аренду физическому лицу.
Если крайний срок для подачи декларации 3-НДФЛ за 2024 год вы пропустили, можно подать ее сегодня и сразу оплатить причитающийся налог. Тогда получится избежать пени, но придется оплатить штраф за опоздание с отчетностью – 5% от суммы налога к уплате за каждый месяц просрочки, минимум 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Если налог не заплатить сегодня, ФНС все равно его начислит, ведь в службу поступает информация из органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. Но тогда, помимо пени, будет еще и штраф за неуплату налога в размере 20% от суммы (п.1 ст. 122 НК РФ).
❓Сколько нужно заплатить
Налог на доходы от продажи недвижимого имущества – НДФЛ. Сейчас в РФ действует дифференцированные налоговые ставки НДФЛ, однако ставка НДФЛ для доходов 2024 года – 13%. Для нерезидентов России ставка составляет 30%.
Пример: Гражданин приобрел квартиру в 2022 году, а продал в 2024. Сумма сделки – 2,5 млн рублей. НДФЛ к уплате: 325 тыс. рублей
При определенных обстоятельствах налог платить не нужно, если:
— вы приобрели недвижимость больше пяти лет назад;
— вы получили квартиру по наследству, в результате приватизации, по договору ренты или в дар от членов семьи и близких родственников (тогда достаточный срок владения – три года);
— проданная квартира была единственным жильем на момент регистрации сделки в Росреестре;
— вы продали квартиру по цене покупки;
— независимо от срока владения (но при некоторых дополнительных условиях) – если квартиру с кадастровой стоимостью не более 50 млн руб. продала семья с двумя и более несовершеннолетними детьми (либо студенты очной формы обучения до 24 лет) для улучшения жилищных условий – в соответствии с п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ.
НДФЛ сегодня обязаны заплатить те граждане, которые сдают недвижимость в аренду физическим лицам, но сами не зарегистрированы в качестве самозанятого или ИП, применяющего специальный режим налогообложения.
☝🏻 Дарение недвижимого имущества в 2024 году облагается по ставке 13%. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налога, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
❓Как оплатить
НДФЛ можно оплатить онлайн. С помощью электронных сервисов ФНС России «Уплата налогов и пошлин», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».