Требование от налоговой по иностранным счетам
Клиент получил следующее требование:
Налоговая просит в течении 10 дней после получения предоставить документы – договор с брокером на оказание услуг, договор на получение дивидендов на иностранном счете, отчеты брокера за 2023 г. и документы, подтверждающие уплату налога в иностранном государстве (если были). Также просят предоставить информацию об иных доходах в 2023 г. от источников за пределами РФ, не указанных в требовании.
Как налоговая узнала, что у клиента открыт счет в иностранном брокере?
Клиент не подавал уведомления об открытии счетов, декларации 3-НДФЛ и отчеты о движении денежных средств по иностранным счетам самостоятельно до получения требования. Это значит, что налоговая узнала о наличии счета не от налогоплательщика.
В требовании указано, что информация запрашивается в связи с проведением мероприятий налогового контроля вне рамок налоговых проверок и необходимостью получения документов (информации) относительно конкретных сделок в связи с получением информации о финансовых счетах и доходах клиентом за 2023 год в рамках международного автоматического обмена информацией, предусмотренного главой 20.1 Кодекса.
Обращается внимание, что согласно пункту 3 статьи 142 Кодекса территориальные налоговые органы вправе использовать финансовую информацию организаций финансового рынка и компетентных органов иностранных государств (территорий), полученную в соответствии с главой 20 Кодекса, при осуществлении своих полномочий в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Как уже неоднократно писали ранее, налоговая в любой момент может получить из сторонних источников (банков, брокеров и т.д.) информацию о наличии у Вас иностранных счетов. Ранее похожий случай был у брокера Freedom Securities Trading Inc. – владельцы счетов стали массово получать требования отчитаться о доходах и движениях средств на них.
Что делать после получения требования?
Рекомендуем как можно скорее выполнить следующий порядок действий:
1) Запросить у иностранного брокера документы, которые просит налоговая;
2) Подать уведомления об открытии иностранных счетов;
3) Проанализировать отчеты брокера за последние 3 года – если есть необходимость, подать декларацию 3-НДФЛ (и оплатить налог по ней) и ОДДС;
4) Ответить через обращения в свободной форме через личный кабинет налогоплательщика на требование – текст будет примерно следующим:
«Добрый день! В ответ на требование о предоставлении документов (информации) № … от … направляю запрашиваемые документы. Иных доходов от источников за пределами РФ не было (если были, то указать какие, т.к. это запрашивают в требовании). Обращаю внимание, что все декларации, отчеты о движении денежных средств и уведомления по иностранным счетам были направлены в налоговый орган (можно указать способ подачи – через ЛКН, по почте или лично в инспекцию). Налог по декларациям оплачены.»
К ответу рекомендуется приложить документы, которые запрашивала налоговая, а также подтверждение отправки деклараций, ОДДС, уведомлений, если подавали их НЕ через ЛКН (чек об отправке письма по почте, опись вложения и т.д.).
5) Дополнительным шагом может быть звонок инспектору, указанному в требовании – рекомендуется позвонить инспектору, объяснить ситуацию, назвать ИНН и дать знать, что ответ на требование направили через личный кабинет.
ВАЖНО! Даже если налоговая запрашивает информацию только о конкретном годе, рекомендуется подать декларации и ОДДС за 3 последние года, если есть необходимость.
Выполнение данных действий поможет избежать или уменьшить штрафы и пени за несоблюдение сроков сдачи отчетности.
Обратите внимание, что подача каждого из документов – деклараций 3-НДФЛ, ОДДС, уведомлений требует определенного порядка действий. Например, чтобы уменьшить штраф по декларации, ходатайство о снижении штрафа требуется писать на акт проверки. Чтобы уменьшить штраф за несвоевременно поданный ОДДС, необходимо оплатить его в течении 20 дней с момента получения протокола об административном правонарушении.
Рекомендуем регулярно проверять сообщения в своем личном кабинете, физический и электронный почтовый ящик.
Следите за нашими новостями. Поможем подать 3-НДФЛ и не только, а также ответим на все Ваши вопросы здесь.