Представьте: вы теряете супруга, а вместе с ним — надежду вернуть деньги за квартиру, купленную вместе. Но спешу вас обрадовать: остаток налогового вычета не исчезает! С апреля 2025 года Минфин официально разрешил пережившему супругу получить то, что не успел партнер. Сейчас расскажу, как это работает на практике.
💔 История, которая коснется многих: Почему письмо Минфина от 25.04.2025 — революция
Супруги Кузнецовы купили квартиру за 4,2 млн ₽ в 2023 году.
- Муж оформил вычет через работодателя и успел вернуть 120 000 ₽.
- В 2025 году он скоропостижно скончался.
- Жена думала, что право на возврат НДФЛ утрачено вместе с ним.
Но письмо Минфина № БС-17-11/1156 от 25.04.2025 изменило всё:
«Переживший супруг вправе получить остаток имущественного вычета, если жилье приобретено в браке в общую собственность».
Итог для г-жи Кузнецовой:
- Общая сумма вычета: 4 200 000 ₽ (но законный максимум — 2 000 000 ₽ на квартиру + 3 000 000 ₽ на проценты).
- Муж использовал: 120 000 ₽.
- Ей достанется: 2 000 000 ₽ - 120 000 ₽ = 1 880 000 ₽.
- Возврат налога: 1 880 000 ₽ × 13% = 244 400 ₽.
✅ 3 главных условия для переноса вычета (запомните как «Отче наш»)
- Квартира/дом куплены В БРАКЕ
Должна быть совместная собственность (без брачного договора, который переводит жилье в личную собственность одного).
Подтверждение: выписка из ЕГРН с видом собственности «долевая» или «совместная» (ст. 256 ГК РФ). - У вас есть «белая» зарплата
Нужен доход, облагаемый НДФЛ 13% (официальная зарплата, аренда, продажа имущества).
Важно! Если вы пенсионер без дохода — вычет «заморозится» до момента трудоустройства (п. 10 ст. 220 НК РФ). - Не вышли за лимиты
Предел на квартиру: 2 000 000 ₽ (макс. возврат 260 000 ₽).
Предел на ипотечные проценты: 3 000 000 ₽ (макс. возврат 390 000 ₽).
📌 Пример нарушения: Квартира стоила 1 800 000 ₽, муж вернул 200 000 ₽. Жена не может претендовать на остаток, т.к. общая сумма вычета (1 800 000 ₽) уже исчерпана.
📝 Пошаговая инструкция: Как получить остаток вычета в 2025 году
Шаг 1. Соберите «досье» на квартиру и выплаты покойного
- Документы на жилье: договор купли-продажи, акт приема-передачи, выписка ЕГРН.
- Подтверждение выплат супруга:
Справка 3-НДФЛ за годы, когда он получал вычет;
Справка от его работодателя о предоставлении вычета;
Выписка из налоговой через личный кабинет (раздел «Жизненные ситуации» → «Умершие родственники»).
Шаг 2. Заполните декларацию 3-НДФЛ (скачайте образец!)
Включите в расчет:
- Общую стоимость жилья (из договора);
- Сумму, использованную супругом (из справок);
- Остаток = (2 000 000 ₽ - сумма вычета супруга).
📎 Пример заполнения раздела «Имущественный вычет»:
Стоимость объекта: 4 500 000 ₽
Ранее предоставленный вычет (супругом): 340 000 ₽
Сумма вычета к получению: 2 000 000 - 340 000 = 1 660 000 ₽
НДФЛ к возврату: 1 660 000 × 13% = 215 800 ₽
Шаг 3. Подайте документы в ФНС (3 способа)
- Через «Личный кабинет налогоплательщика» (нужна учетная запись Госуслуг).
- В МФЦ с паспортом и пакетом документов.
- Почтой России заказным письмом (опись вложения обязательна!).
Срок проверки — 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Деньги придут на ваш счет в течение месяца после решения.
⚠️ 5 подводных камней, из-за которых откажут (и как их обойти)
- Брачный договор перевел квартиру в личную собственность супруга
Решение: Оспорите договор в суде, если он ущемляет ваши права (ст. 44 СК РФ). - Нет подтверждения, что муж использовал вычет
Решение: Запросите справку в ИФНС по месту его последней работы. - Прошло больше 3 лет с момента смерти
Решение: Подавайте заявление на вычет за текущий год — право не сгорает (п. 7 ст. 78 НК РФ). - Квартира куплена до брака, но оформлена на двоих
Решение: Вычет не положен — жилье не считается совместно нажитым (п. 2 письма Минфина). - Вычет на проценты по ипотеке использован не полностью
Решение: Переносится аналогично! Максимум — 3 000 000 ₽ (п. 4 ст. 220 НК РФ).
📊 Таблица: Сколько денег вы реально получите (3 примера из практики)
Стоимость жилья | Вычет супруга | Остаток вычета | Возврат НДФЛ | Срок выплаты
1 800 000 ₽ | 0 ₽ | 1 800 000 ₽ | 234 000 ₽ | 4 месяца
6 000 000 ₽ | 1 100 000 ₽ | 900 000 ₽ | 117 000 ₽ | 4 месяца
4 500 000 ₽ + ипотека 2.5 млн | 200 000 ₽ (квартира) + 150 000 ₽ (проценты) | 1 800 000 ₽ (кв) + 2 850 000 ₽ (%)*
1 800 000×13% = 234 000 ₽ + 2 850 000×13% = 370 500 ₽ | 4-6 месяцев
Лимит на проценты — 3 000 000 ₽, супруг использовал 150 000 ₽ → остаток 2 850 000 ₽.
📑 Шаблоны документов (сохраните себе!)
1. Заявление в ИФНС о переносе остатка вычета
В Межрайонную ИФНС России № [Номер]
От [Ваше ФИО, адрес, ИНН]
**Заявление**
о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением жилья и смертью супруга
На основании п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России № БС-17-11/1156 от 25.04.2025,
Прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет в размере [Сумма остатка] рублей за налоговый период 2025 год.
Данное право возникло у меня в связи со смертью супруга [ФИО супруга], который при жизни использовал часть вычета в сумме [Сумма] рублей. Жилье (квартира, дом) по адресу: [адрес] было приобретено в период брака [дата регистрации брака — дата смерти], что подтверждается свидетельством о браке № [номер] и выпиской из ЕГРН от [дата].
Приложения:
1. Копия свидетельства о смерти супруга.
2. Копия свидетельства о браке.
3. Выписка из ЕГРН.
4. Справка 3-НДФЛ супруга за [год] (или справка от работодателя).
5. Договор купли-продажи жилья.
Дата, подпись
2. Запрос в налоговую для подтверждения вычета покойного супруга
В ИФНС России № [Номер]
От [Ваше ФИО, адрес]
**Запрос**
о предоставлении информации о сумме использованного имущественного налогового вычета
Прошу сообщить сумму имущественного налогового вычета, предоставленную моему супругу, [ФИО, ИНН, дата рождения], в связи с приобретением жилья по адресу: [адрес] за период [годы].
Основание: ст. 21 НК РФ (право на получение информации), подготовка документов для получения вычета как пережившего супруга (письмо Минфина № БС-17-11/1156).
Приложения:
1. Копия паспорта заявителя.
2. Копия свидетельства о браке.
3. Копия свидетельства о смерти.
Дата, подпись
💡 Главные выводы на 2025 год (сохраните в закладки!)
- Не слушайте мифы! Ваше право на вычет сохраняется — даже если супруг умер 5 лет назад.
- Максимальная сумма возврата — 650 000 ₽: 260 000 ₽ (за квартиру) + 390 000 ₽ (за ипотечные проценты).
- Нет ограничений по сроку давности покупки. Квартира могла быть куплена в 2005 году — если вычет не исчерпан, его получите.
- Дача, гараж, машиноместо — не подойдут! Вычет только для жилья (квартира, дом, комната).
- Дети-совладельцы — не помеха. Их доли не уменьшают ваш вычет (Письмо ФНС от 11.02.2025 № БС-4-11/789).
Бесплатная консультация юриста
«Письмо Минфина № БС-17-11/1156 — долгожданная справедливость. Раньше инспекции массово отказывали вдовам, а теперь вычет стал бесспорным. Главное — подтвердить брак и расходы» (Елена Смирнова, эксперт по налоговому праву).
💐 Заключение: Ваши деньги ждут вас!
Смерть супруга — тяжелое испытание. Но закон теперь гарантирует: ваши общие инвестиции в жилье защищены. Не дайте бюрократии лишить вас сотен тысяч рублей.
Вам нужна юридическая консультация? Наша команда профессиональных юристов готовы помочь защитить ваши права! Оставьте заявку прямо сейчас, и мы оперативно разберем вашу ситуацию.
Алгоритм прост:
→ Проверьте документы на квартиру и брак.
→ Узнайте, сколько супруг успел вернуть.
→ Подайте 3-НДФЛ — даже если прошло много лет.
Помните: 58% вдов в России не знают об этом праве (данные опроса НАФИ, 2025 г.). Поделитесь статьей — возможно, вы поможете другу вернуть целую пенсию!