Аутстаффинг — популярная модель работы с персоналом, позволяющая бизнесу быстро расширять или сокращать команду без оформления новых сотрудников в штат. Но вместе с гибкостью предприниматель получает новые юридические и налоговые нюансы, которые важно понимать, чтобы не столкнуться с санкциями или дополнительными расходами.
Разберем, какие обязательства и риски несет предприниматель при работе с аутстаффинговыми компаниями и на что стоит обратить внимание в 2025 году.
НДФЛ: как и кто платит
Сотрудники, привлеченные через аутстаффинг, юридически оформлены в штате подрядчика. Именно аутстаффинговая компания является работодателем, и она же платит НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
С 2025 года действует прогрессивная шкала ставок:
- 13% — на доход до 2,4 млн руб. в год
- 15% — на доход от 2,4 до 5 млн руб.
- 18% — от 5 до 20 млн руб.
- 20% — от 20 до 50 млн руб.
- 22% — на сумму, превышающую 50 млн руб. в год
Важно: повышенная ставка применяется только к сумме превышения, а не ко всему доходу. Это снижает налоговую нагрузку для большинства работников, но требует точного расчета со стороны кадрового агентства.
Для предпринимателя это означает: Вы не обязаны удерживать или перечислять НДФЛ за аутстафф-персонал — эту функцию выполняет подрядчик. Но при выборе партнера следует убедиться, что все налоговые обязательства действительно исполняются.
Налоги и взносы: кто и как рассчитывает
Кроме НДФЛ, работодатель (в данном случае — аутстаффинговая компания) платит обязательные страховые взносы:
- в Пенсионный фонд;
- в Фонд медицинского страхования;
- в Фонд социального страхования;
- на травматизм (по классу профессионального риска).
Общая налоговая нагрузка на фонд оплаты труда составляет до 30%, и именно подрядчик включает ее в стоимость услуги.
Также учитывается гражданство сотрудника и его статус в РФ (например, есть ли патент у иностранного работника). Эти параметры влияют на ставку НДФЛ и доплаты по миграционному контролю.
Для предпринимателя: Вы не сталкиваетесь с учетом страховых взносов, но несете риски, если подрядчик работает «в серую» — в случае претензий ответственность может быть переложена на заказчика. Поэтому — только проверенные и аккредитованные агентства.
Кадровый учет: что делает аутстаффинговая компания
Один из главных плюсов аутстаффинга — освобождение от рутинной HR-документации. Аутстаффер берет на себя:
- оформление и ведение личных дел;
- подготовку приказов на прием, перевод, увольнение;
- ведение табелей учета рабочего времени;
- оформление больничных, отпусков, справок;
- расчет зарплаты, выдачу расчетных листов;
- отчетность в контролирующие органы.
Таким образом, у предпринимателя остается только управленческий контроль: постановка задач, контроль работы, взаимодействие с координатором проекта.
Налоговые риски: как их избежать
Несмотря на то что ответственность за налоги и учет лежит на подрядчике, предприниматель несет риски, если:
- подрядчик работает без аккредитации;
- сотрудники оформлены по ГПХ, а фактически трудятся по трудовым отношениям;
- нарушаются нормы миграционного и трудового законодательства.
Чтобы избежать проблем:
- работайте только с аккредитованными аутстаффинговыми компаниями;
- проверяйте договор — особенно разделы, связанные с распределением ответственности;
- запрашивайте отчеты по НДФЛ и взносам;
- следите, чтобы в договорах не было формулировок о «передаче персонала» (это нарушает закон о заемном труде).
Итог
Аутстаффинг — удобный инструмент для предпринимателей, позволяющий сократить операционную нагрузку и управлять персоналом гибко. Но важно понимать налоговые и юридические основы, чтобы избежать санкций и выбрать правильного партнера.
Хотите разбираться в аутстаффинге без юридических казусов? Подписывайтесь на наш Telegram-канал — делимся практикой, обновлениями по налогам и инструментами, которые сэкономят вам время и нервы.