1. Считаем потенциальный доход, если под рукой нет патента
Стоимость патента зависит от потенциального, а не от фактического дохода ИП. Это значит, что стоимость патента в период его действия не изменится, сколько бы ИП ни заработал.
Размер потенциального дохода устанавливают субъекты РФ, он привязан к виду деятельности. И нужен в том числе, чтобы рассчитать дополнительные страховые взносы.
Но ИП обычно помнят стоимость патента, а вот размер потенциального дохода – нет. Рассчитать его легко: сумму налога на патенте нужно разделить 0,06. Ставка налога по патенту всегда 6%.
Пример: стоимость патента для фотографа из Владимирской области на пять месяцев составляет 3871 руб.
Определяем потенциальный доход:
3871: 0,06= 64 516,7 руб.
2. Бизнес не пошел: можно вернуть уплаченные за патент деньги
Допустим, ИП взял патент на год, но через два месяца понял, что его бизнес в конкретном месте неперспективный или у предпринимателя изменились обстоятельства. Направление можно закрыть, от ПСН отказаться, а деньги вернуть или зачесть.
Если ИП закрывает патентное направление бизнеса, нужно заполнить форму № 26.5-4. В заявлении указывается дата, с которой предприниматель планирует прекратить деятельность. С этой даты налоговая пересчитает стоимость патента по фактически отработанному времени.
Затем нужно написать заявление на возврат: онлайн через личный кабинет на сайте ФНС или на бумаге. Когда налоговая получит заявление, она отправит поручение казначейству, которое его исполнит.
У бизнесмена есть 10 календарных дней с момента прекращения ПСН-деятельности, чтобы подать заявление № 26.5-4. Если просто перестать вести бизнес на патенте, но не сообщить об этом в налоговую, то сумму патента не пересчитают и “неизрасходованную” часть никогда уже не вернут.
3. Если доходы на грани лимита: патент сразу на год не берем
📈 При превышении лимита дохода ИП слетает с начала действия того патента, в период действия которого произошло повышение.
И если патент действует с начала года, то при превышении лимита доходов в 60 млн рублей, ИП слетит с патента с самого начала года и будет обязан пересчитать налоги за год по общей системе или УСН, если совмещал патент с упрощенной деятельностью.
Безопаснее брать патент дробно: полгода- квартал+помесячно. Выше подробно описали пример схемы.