Многие российские предприниматели сегодня рассматривают Казахстан как альтернативную площадку для ведения бизнеса. Налоговые ставки ниже, регистрация компании — проще. Но и подводные камни есть.
Разбираемся, какие возможности даёт Казахстан, что мешает, как устроено налогообложение и какие формальности нужно соблюсти.
Почему бизнес идёт в Казахстан
После ограничений, введённых многими банками, прямые переводы между Россией и Казахстаном по внешнеэкономическим контрактам стали невозможны — если товары не проходили через Казахстан. Это вынудило бизнес искать обходные пути.
Что делают компании:
— открывают нерезидентный счёт в казахстанском банке
— переводят туда рубли
— делают внутренний платёж в рублях или тенге в адрес местного поставщика
Но важно учитывать: такой сервис предоставляют не все банки и далеко не всем компаниям.
С какими ограничениями можно столкнуться
С 2023 года Казахстан ужесточил правила для нерезидентов:
- нельзя дистанционно получить ИИН
- усложнено открытие банковских счетов
- срок действия кредитных карт — максимум 12 месяцев
Также операции с процентами и роялти при переводе доходов из Казахстана облагаются налогом у источника — 10%. Это снижает выгоду транзитных схем.
Какую систему налогообложения выбрать
В Казахстане действуют две налоговые системы:
1. Общий режим
- Налог на прибыль — 20%
- Подача декларации — до 31 марта
- Уплата — до 10 апреля
2. Упрощённый режим
Подходит для ТОО (аналог российского ООО), если выполнены все 5 условий:
- до 30 сотрудников
- выручка до 24 038 МРП за полугодие (≈ 18 млн ₽)
- нет филиалов
- доля других юрлиц — не более 25%
- участник не является владельцем другого бизнеса на спецрежиме
На упрощёнке:
- налог на доход — 3% от валовой выручки
- при обороте до 20 000 МРП — освобождение от НДС
- социальные отчисления — до 30% от зарплаты
‼️ Есть ограничения по видам деятельности: нельзя заниматься аудитом, страхованием, бухучётом, маркетингом и др.
Когда нужно становиться плательщиком НДС
Ставка НДС в Казахстане — 12%.
Регистрация обязательна, если оборот достиг 20 000 МРП.
Важно:
- на регистрацию даётся 10 дней
- штраф — 50 МРП + 15% от оборота
- задержка более 30 дней — блокировка всех счетов
Зарегистрироваться можно заранее через egov.kz.
Налоги на дивиденды — когда можно сэкономить
Нерезиденты могут платить 10% налога на дивиденды, если:
- страна не из чёрного списка
- доли/акции принадлежат более 3 лет
- источник выплат — не недропользователь
- активы компании — не связаны с недропользованием
❗ При нарушении условий ставка вырастает до 15%, а если офшор — до 20% (постановление № 15 от 29.03.2024).
Международные соглашения
Ставки из международных соглашений приоритетны над внутренним законодательством.
- РФ и Казахстан — 10% налог у источника
- Нидерланды, Кипр, Германия — 5% на дивиденды
- Роялти и проценты — обычно 10%
Важно: услуги в сфере консалтинга, юриспруденции, управления и т.д. считаются оказанными в Казахстане, если их оплатила казахстанская компания.
👥 Как облагаются доходы сотрудников
- НДФЛ — 10%, удерживает работодатель
- Пенсионный взнос (из зарплаты) — 10%
- Медстраховка (из зарплаты) — 2%
За счёт работодателя:
- пенсионный взнос — 2,5%
- медстраховка — 3%
- производственный взнос — 5%
- соц. отчисления — 5%
Регистрация компании: пошагово
- Получить разрешение на проживание
- Получить ИИН и электронную подпись — бесплатно в ЦОН (аналог МФЦ)
- Подать документы онлайн или в ЦОН
- Застраховать ответственность работодателя
- Получить уведомление и открыть расчётный счёт в банке (личное присутствие директора обязательно)
Понадобятся:
- договор аренды
- устав на казахском и русском
- учредительные документы и решение о создании
- квитанция об оплате госпошлины (6,5 МРП — для крупных компаний)
💬 Открытие бизнеса в Казахстане может быть выгодным шагом — при соблюдении формальностей и правильном налоговом планировании. Но важно помнить: регулятор всё пристальнее следит за компаниями с иностранным участием. Планируйте осторожно и консультируйтесь с профессионалами.