Вы продаете товары на маркетплейсах и используете упрощенную систему налогообложения? Тогда вам важно знать, как правильно рассчитать сумму налога. От этого зависит, сколько денег вы заплатите государству и сможете оставить себе.
В этой статье мы разберем два метода учета доходов. Расскажем, в чем разница между ними и какой метод рекомендует налоговая служба.
Селлер на УСН может определить момент для учета дохода по двум методам.
Метод №1. По факту поступления денежных средств
В данном случае доход учитывается только после того, как маркетплейс перевел деньги на счет продавца (ст. 346.17 НК РФ). До этого момента селлер ими распоряжаться не может (ст. 845 ГК РФ).
У этого метода есть свои плюсы — налог нужно платить уже из фактически полученных средств, но если маркетплейс затягивает с выплатами, налог придется уплатить позже, с чем налоговая не всегда согласна.
Метод №2. По отчету агента
Согласно ст. 996, 1011 ГК РФ, налоговая признает доходом селлера деньги, перечисленные покупателями, даже если на этот момент они находятся у маркетплейса. В этом случае доход рассчитывается по дате отчета агента. ФНС указывает, что взаимозачет с комиссией маркетплейса — это тоже прибыль (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
С одной стороны, продавцу на УСН проще выбрать второй метод, так как на нем настаивает налоговая и даже 1С отдает предпочтение именно ему. Но с другой стороны, нужно брать в расчет, что если маркетплейс будет задерживать выплаты, то налоги придется платить, еще не получив фактическую прибыль на руки.
Что меняется в учете доходов и расходов на маркетплейсах в 2025 г.
Маркетплейсы остаются одной из самых перспективных ниш развития для бухгалтера, правда, из-за изменений налоговой реформы-2025 вести учет многих операций и сотрудничать с селлерами на УСН стало сложнее. К тому же в рамках кампании ИФНС по выявлению схем дробления, налоговая начала строже следить за работой селлеров на УСН.
Научим вести учет на маркетплейсах без рисков и трудностей на обновленном онлайн-курсе «Бухгалтерия маркетплейса-2024: учет, налоги, 1С».
Вы разберетесь во всех юридических нюансах работы на маркетплейсах, сможете уберечь бизнес от проблем с партнерами и поставщиками, научитесь оформлять первичку, рассчитывать налоги и делать возвраты для клиентов на ОСНО и УСН в 2025 году.