Что такое расхождения с контрагентом по НДС? Это противоречия между сведениями из налоговых деклараций по НДС от налогоплательщика и его контрагента.
Такие противоречия грозят доначислениями, пенями и нервотрепкой от ИФНС — так что находить их и устранять нужно вовремя.
Почему вообще это так важно?
- Опасность отказа в вычете. Налоговая может снять вычет по НДС, если ваш поставщик не отразил счёт-фактуру у себя или сделал это с ошибками.
- Претензии к начислению. Если покупатель не принял вашу счет-фактуру к вычету (или не отразил), у налоговой могут возникнуть вопросы к вашему начислению налога.
- Риск блокировки счетов. Серьезные или систематические несоответствия могут привести к повышенному вниманию и более жестким мерам.
Если инспекция выявила ошибку, то в течение пяти рабочих дней нужно дать пояснения. Если не дать пояснения или не уложиться в срок, организации выпишут штраф, который составляет сейчас 5 000 руб. Если в течение года нарушение повторится, штраф составит уже 20 000 руб.
Почему случаются расхождения?
Во-первых, из-за ошибок в реквизитах счет-фактур: неверный ИНН/КПП, перепутанные номера или даты, опечатки в суммах. Избежать такого рода ошибок помогают сервисы ЭДО и распознавание документов.
Во-вторых, причиной могут стать пропущенные документы — контрагент не выставил счет-фактуру, не зарегистрировал ее у себя (или вы ее потеряли).
Как действовать прямо сейчас
Не ждите окончания года! Сверяйтесь ежеквартально. Оптимально — после окончания квартала, до сдачи декларации по НДС.
Начать рекомендуем с контрагентов по крупным суммам НДС, ключевых партнеров или тех, с кем уже возникали проблемы.
А самый простой способ — использовать автоматику. Например, бесплатный сервис 1С:Сверка 2.0. Без дополнительных действий он в фоновом режиме сравнит ваши документы с документами контрагентов и уведомляет о найденных расхождениях. Наглядный отчет покажет сразу пары документов с обнаруженными расхождениями по НДС и не только: датами, номерами документов, указанными суммами. Затем по каждому выявленному расхождению можно перейти в необходимый документ для корректировки.
Кстати, не так давно в 1С:Бухгалтерии (версия 3.0.177) вышло обновление, которое позволяет выявлять расхождения в расчетах с контрагентами через 1С:Сверку 2.0 сразу в книге покупок, в книге продаж и в декларации по НДС. В помощнике отчетности по НДС теперь также выводится сводная информация о расхождениях. Это позволяет сразу выявлять расхождения и избавляться от них до отправки отчетности по НДС.
Такая возможность доступна, если подключен сервис 1С:Сверка 2.0.
Для поиска расхождений напрямую в книге покупок, достаточно всего лишь сформировать книгу (или дополнительные листы) — информация о расхождениях будет отображаться на панели "Результаты сверки". Никакой лишней работы — очень удобно!
Допустим, расхождения обнаружились
Здесь обязательно нужно вступить в диалог с контрагентом. Требуйте копии недостающих счет-фактур или исправленные счет-фактуры, если ошибка на их стороне. Предоставьте ваши копии или исправленные счет-фактуры, если ошиблись вы. Всё фиксируйте: переписку, согласованные решения, полученные документы.
После этого необходимо внести исправления в учет. Оформите исправительную счет-фактуру (если ошибка в исходящей) или зарегистрируйте корректную счет-фактуру от поставщика (если ошибка во входящей). Изменения следует отразить в текущем квартале.
Если ошибка на стороне контрагента, то требуйте исправлений от него. Это важно: без корректной счет-фактуры от поставщика ваш вычет НДС под угрозой! Пока можно рассмотреть возможность временного резервирования спорной суммы.
И, конечно, архивируйте доказательства. Сохраните отчеты о сверке (из сервиса или свои), переписку, исправленные счет-фактуры. Это защитит вас при возможной проверке.
Золотое правило профилактики — автоматизируйте!
Используйте электронный документооборот + распознавание первичных документов + сверку 2.0.
ЭДО:
- Резко сокращает ручной ввод и возможные опечатки.
- Гарантирует своевременную доставку счет-фактур.
- Обеспечивает легкую и быструю автоматическую сверку по НДС встроенными средствами сервиса.
- Придает документам юридическую значимость.
Также стоит выстроить систему должной осмотрительности при выборе контрагента. В этом вам поможет 1СПАРК Риски. Это сервис экспресс-проверки контрагентов, который покажет:
- признаки «однодневности»;
- упоминание в рисковых реестрах;
- факты, подтверждающие ведение хозяйственной - деятельности;
- финансовые показатели.
Итог
Поиск расхождений по НДС — не лишняя бухгалтерская рутина, а управление рисками. Регулярная (ежеквартальная!) сверка через автоматизированные сервисы ЭДО, четкий алгоритм действий при выявлении несоответствий и оперативное взаимодействие с контрагентами сведут риски конфликтов с налоговой к минимуму. Начните прямо в следующем квартале – ваша финансовая безопасность того стоит!
Остались вопросы или нужна помощь с функционалом? Обращайтесь в «Простые решения» за экспертной и понятной помощью ;)