Случай из судебной практики. За полтора года индивидуальный предприниматель внес на личные банковские счета 100 млн ₽. Федеральная налоговая служба посчитала эти средства скрытым доходом и потребовала уплатить НДФЛ в размере 15,5 млн ₽. ИП не согласился с этими выводами и опротестовал требование в суде. Налоговая инспекция не смогла доказать, что спорная сумма связана с бизнесом, и проиграла процесс. При этом разбирательство заняло несколько лет, а в пользу предпринимателя с ФНС взыскали лишь 150 ₽ за уплату госпошлины.
В статье разбираемся, на какие переводы налоговая может доначислить НДФЛ, а на какие — нет.
Какие переводы могут заинтересовать налоговиков
По требованию налоговиков банки обязаны отслеживать переводы частных лиц и предоставлять сведения в ФНС. Если среди них налоговики обнаружат поступления за проданное имущество или вознаграждение за оказанные услуги, получателю доначислят подоходный налог.
Уплатить НДФЛ нужно:
- за доход от продажи квартиры, дачи или другой недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального установленного срока (3 или 5 лет — в зависимости от ситуации);
- оплату по договору гражданско-правового характера — например, по договору подряда, аренды или найма;
- при получении в подарок недвижимого имущества, транспорта, акций, цифровых финансовых активов — если даритель не приходится близким родственником, например, дядей, двоюродной сестрой или другом;
- за регулярные перечисления от разных людей — если в назначении платежа указано, что деньги переводят за товар или оказанную услугу.
Какие переводы не облагаются подоходным налогом
С 2017 года налоговики получили расширенный доступ к банковским счетам частных лиц. ФНС может узнать, когда человек открыл или закрыл счет, отслеживать движение денег по нему. Инспекторы не следят за каждым перечислением, но могут запросить сведения по любому переводу, а потом выслать требование об уплате налога.
Перечислим операции, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц.
Переводы между своими счетами. Если вы переводите деньги с одной своей карты на другую, это не считается доходом. Такие переводы можно делать как внутри одного банка, так и на счета в других кредитных организациях.
Финансовая помощь от родственников. Таковыми считаются деньги от родителей, детей, бабушек, дедушек, братьев, сестер и др. Например, если вы перевели маме деньги на лечение или получили перевод от взрослого сына — налог платить не нужно.
Возврат долга. Если вы дали в долг, а спустя время получили их обратно, это также не считается доходом. Главное — подтвердить, что поступившие деньги действительно являются возвратом долга. В качестве доказательства можно предоставить расписку или договор займа.
Подарки. Например, работодатель вручает сотрудникам ценные подарки на Новый год или ко дню рождения организации. Но их стоимость в денежном эквиваленте не должна превышать 4 000 ₽ в год.
Аналогичное правило распространяется на выигрыши и призы, полученные в конкурсах, играх, азартных играх и лотереях: до 4 000 ₽ в год не облагается НДФЛ. С суммы свыше лимита нужно уплатить налог: о том, как его рассчитать, мы рассказывали в другой статье.
Чаевые. Когда вы оставляете чаевые — в ресторане, такси, клининге — это считается подарком. Формально между вами и получателем возникает устная договоренность: вы передаете деньги не за услугу, а в качестве благодарности.
Донаты блогерам. Например, блогер регулярно проводит прямые эфиры, во время которых подписчики отправляют ему поощрительные пожертвования — донаты. Такие переводы также считаются подарками и не облагаются налогом.
Кешбэк. Такую выплату налоговики квалифицируют как скидку, а не доход.
Что важно учесть самозанятым и ИП
Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НПД (налога на профессиональный доход), и деньги поступает на карту от клиентов, вам не нужно платить НДФЛ — вы уже платите налог по ставке 4 или 6% через приложение «Мой налог». Главное — вовремя фиксировать все доходы.
Индивидуальному предпринимателю лучше разделить поступления, например, открыть расчетный счет для предпринимательской деятельности, а для личных средств оформить банковскую карту. Либо можно завести две отдельные карты, этот вариант предпочтительнее по двум причинам:
- комиссии по расчетному счету ИП обычно выше, чем за обслуживание карты;
- ИП, который работает на общей системе налогообложения или на упрощенной по схеме «доходы минус расходы», должен исключить платежи на личные нужды, чтобы они не уменьшали сумму налога — с отдельной картой это сделать удобнее.
Как не попасть под подозрение налоговой: практические советы
Сохраняйте переписку. Если вам перевели деньги за долг, в подарок или просто помогли — сохраняйте скриншоты, квитанции, объяснительные записки. Это поможет доказать налоговикам, что переводы от частных лиц не были оплатой за услугу.
Разделяйте личные и деловые переводы. Если вы в свободное время делаете маникюр или печете торты на заказ, не стоит принимать оплату на ту же карту, куда приходят переводы от родных или друзей. Лучше завести отдельный счет — это поможет избежать путаницы и лишних вопросов от ФНС.
Оформите статус самозанятого. Если деньги приходят регулярно, и это похоже на оплату работы, безопаснее стать самозанятым. Зарегистрируйтесь в качестве плательщика НПД через приложение «Мой налог», выставляйте чеки на полученные суммы от клиентов и подключите автоплатеж. Система сама вовремя спишет нужную сумму.
Подайте декларацию. Если вы получили доход, подлежащий уплате НДФЛ (например, от сдачи квартиры, продажи имущества или ценных подарков), не забудьте подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить налог не позднее 15 июля. В противном случае налоговики начислят штраф и пени.
Вы самозанятый или ИП без расчетного счета? Оформите его в Ак Барс Банке: реквизиты придут в СМС всего за пять минут в первый месяц обслуживание бесплатно, далее — от 0 ₽.
Вам могут быть интересны эти статьи: