С января 2025 года вступают в силу изменения в правила уменьшения налога по УСН «доходы минус расходы». Напомним, что в 2024 году уже произошли изменения в правилах уменьшения налогов по ПСН и УСН «доходы минус расходы» на фиксированные взносы. Давайте разберемся, как можно законно уменьшить налоги в 2025 году.
Рассказываем, как в 2025 году ИП учитывают фиксированные взносы в разных ситуациях.
ИП на УСН «доходы» без работников
- Фиксированные взносы за 2025 год – идут на уменьшение до 100% налога независимо от факта уплаты.
- Взносы 1% за 2025 год – идут на уменьшение до 100% налога в 2025 или в 2026 году независимо от факта уплаты.
ИП на УСН «доходы» с работниками
- Фиксированные взносы за 2025 год – идут на уменьшение до 50% налога независимо от факта уплаты.
- Взносы 1% за 2025 год – идут на уменьшение до 50% налога в 2025 или в 2026 году независимо от факта уплаты.
ИП на УСН «доходы минус расходы»
С 1 января 2025 г. в силу вступили новые правила уменьшения налога по УСН на сумму фиксированных страховых взносов для ИП с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
Согласно закону от 08.08.2024 №259-ФЗ страховые взносы для них включаются в состав расходов и уменьшают налоговую базу на себя вне зависимости от факта их уплаты. Ранее учитывать их можно было только после фактической уплаты.
Эксперты «Клерка» подготовили статьи-разборы и мини-курсы с ответами на многочисленные вопросы ИП: как платить взносы, нужны ли уведомления и заявления.
Больше полезных экспертных разборов вы найдете в подписке Клерк.Премиум. Подписка — это постоянная информационная поддержка бухгалтера в работе, а также помощь опытных экспертов «Клерка». Здесь вы найдете полезные материалы для обучения и повышения квалификации, образцы документов, шаблоны, удобные инструменты для того, чтобы легко справляться с ежедневными рабочими задачами.