Пример
02.04.2025 ООО "Гиацинт" (Покупатель) получило от ООО "Торговый Дом" (Поставщик) в качестве бонуса за объем закупок дополнительную партию товара в количестве 100 штук. Бонусы не связаны с поставкой конкретной партии товаров и не меняют цену приобретенных ранее товаров. Справедливая стоимость единицы товара из бонусной партии товаров на дату передачи равна рыночной стоимости приобретения аналогичных товаров у этого же поставщика (без НДС) - 333,33 руб.
20.05.2025 ООО "Гиацинт" (в качестве поставщика) реализовало всю ранее полученную партию бонусных товаров покупателю ООО "Символ". Стоимость единицы реализованного товара составила 432,00 руб. (в т.ч. НДС 20% - 72,00 руб.).
В соответствии с учетной политикой ООО "Гиацинт" использует общую систему налогообложения (ОСН), применяет метод начисления и ПБУ 18/02.
Таблица проводок
1. Поступление бонусных товаров
1.1. Приняты к учету полученные от поставщика бонусные товары и признан доход по ним
Документ "Поступление (акт, накладная, УПД)" (рис. 1).
- Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).
- Кнопка Поступление, вид операции документа – Товары (накладная, УПД).
- Заполните документ.Выберите контрагента (поставщика), договор с ним и склад, на который принимаются к учету товары
В поле Расчеты выберите счет 91.01 "Прочие доходы".
Табличную часть документа заполните по кнопке Добавить:в колонке Номенклатура выберите (создайте новую) номенклатурную позицию для бонусных товаров в справочнике "Номенклатура";
Обратите внимание! Чтобы себестоимость бонусных товаров при их реализации определялась отдельно от себестоимости таких же товаров, приобретенных за плату, учитывайте их по отдельной номенклатурной позиции (актуально только для способа оценки МПЗ "по средней").
в колонках Счет учета и Счет НДС выберите соответственно счет 41.01 "Товары" и счет 19.03 "НДС по приобретенным материально-производственным запасам";
в колонках Количество и Цена укажите количество поступившего бонусного товара и его справедливую (рыночную) стоимость;
в колонке % НДС выберите "Без НДС";
проверьте заполнение остальных колонок.
- Кнопка Провести.
Рис. 1
По кнопке ДТ/КТ посмотрите результат проведения документа (рис. 2).
Установите флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) и скорректируйте сформированную проводку (рис. 2):
- укажите аналитику к счету 91.01 - статью затрат с видом "Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав" и установленным флажком "Принимается к налоговому учету";
- в случае необходимости скорректируйте стоимость товара для целей НУ (если справедливая стоимость бонусного товара отличается от его стоимости для целей НУ).
Рис. 2
2. Реализация товаров
2.1. Учтена выручка от реализации товаров
2.2. Начислен НДС с реализации
2.3. Списана себестоимость реализованных товаров
Документ "Реализация (акт, накладная, УПД)" (рис. 3).
- Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные).
- Кнопка Реализация, вид операции документа – Товары (накладная, УПД).
- Заполните документ:выберите покупателя (поле Контрагент) и договор с ним (поле Договор, вид договора "С покупателем");
по ссылке Расчеты проверьте счета учета расчетов с покупателем и укажите способ зачета аванса ("Автоматически", "По документу" или "Не зачитывать");
по кнопке Добавить заполните табличную часть документа:выберите номенклатуру товаров (ту же, что и в операции 1.11);
укажите количество, цену, ставку НДС;
в колонке Счета учета проверьте счета учета доходов, расходов, НДС и номенклатурную группу. - Кнопка Провести.
Рис. 3
По кнопке ДТ/КТ посмотрите результат проведения документа (рис. 4).
Рис. 4
1.4. Выставлен счет-фактура на реализацию
Документ "Счет-фактура выданный" (рис. 5).
Зарегистрируйте счет-фактуру по документу реализации по кнопке Выписать счет-фактуру (рис. 3) или, если выставляется УПД со статусом "1", при проведении документа реализации, предварительно переместив переключатель УПД вправо в положение "Включено". Документ не формирует проводок (рис. 5).
Рис. 5
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подписывайтесь на наш канал, чтобы всегда первыми узнавать о секретах и фишках работы в программах 1С.
Поможем по работе, учёту и настройкам в 1С?
Пишите - ответим на все вопросы >
Консультанты-бухгалтеры с более чем 30-летним опытом. Любые вопросы по 1С. Настройка. Сопровождение. Обучение. Доработка. Мы отлично разбираемся в бухгалтерском, налоговом, кадровом и управленческом учёте и помогаем эффективно работать с программами 1С.
- Работаем по всей России. Не важно в каком Вы городе.
- Если нужно, подключимся удалённо к Вашему ПК и вместе разберёмся в программе с Вашим вопросом.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.