Это реальный кейс из зала суда, который наглядно показывает, как попытка «оптимизировать» налоги на криптовалюте может привести к финансовой катастрофе.
Герой истории: предприниматель и крипто-трейдер. Официально он занимается интернет-торговлей и применяет УСН «Доходы». За год он честно задекларировал доход в 800 тысяч рублей.
Но параллельно у него была и другая, куда более активная жизнь. Он занимался P2P-торговлей криптовалютой на Binance. Обороты по его 92 (!) личным счетам за год превысили 143 миллиона рублей.
Идеальная схема?
Предприниматель решил, что доходы от бизнеса и доходы от крипты — это разные вещи. И придумал, как ему казалось, гениальный план:
- Бизнес-доход (800 тыс. руб.): облагается налогом по УСН 6%.
- Крипто-доход (92 млн руб.): он подал по нему отдельную декларацию как физлицо (3-НДФЛ), где указал доходы и почти равные им расходы.
Результат — налоговая база близка к нулю.
Логика была такой: «Криптовалюта в законе четко не прописана, это моя личная деятельность, а не бизнес. Значит, налоги платить не нужно».
Что пошло не так: расследование налоговой
Налоговая инспекция увидела колоссальное расхождение между официальными доходами ИП и реальным движением денег по его счетам и начала проверку. Что они выяснили:
- Систематичность: торговля криптовалютой была не разовой акцией, а постоянной, организованной деятельностью, нацеленной на получение прибыли.
- Организованная группа: предприниматель вовлёк в схему друзей. Они открывали счета, переводили деньги в Турцию, там обналичивали их, покупали криптовалюту в обменниках и заводили её на биржу для дальнейшей продажи в России.
- Противоречия в показаниях: сначала предприниматель всё отрицал, при этом не мог объяснить происхождение 143 миллионов ₽ и говорил, что не знает своих «партнеров». Но допросы его друзей и его же собственные показания, данные позже сотрудникам УЭБиПК, сложили всю картину воедино.
Вердикт суда: железная логика закона
Суд полностью поддержал налоговую. Аргументы были простыми и понятными:
- Бизнес — это не ОКВЭД, а суть: неважно, какой код деятельности у вас указан. Если вы систематически совершаете сделки с целью получения прибыли, — это предпринимательская деятельность.
- Нельзя совмещать несовместимое: предприниматель на УСН не может по своему желанию делить доходы: вот эти облагаются по УСН, а вот эти — по другой системе, как физлицу. Все доходы от всей его предпринимательской деятельности (включая крипто-торговлю) должны облагаться по выбранному режиму — в данном случае, УСН 6%.
- Доход есть доход: дата получения дохода на УСН — это день поступления денег на счёт. На счета предпринимателя поступило 92,5 миллиона рублей от продажи криптовалюты. Это и есть его налогооблагаемый доход.
Итог
Суд обязал предпринимателя доплатить налог по УСН с 92,5 миллионов дохода — а это 5,46 миллиона рублей, плюс штраф.
Эта история — мощное напоминание, что в эпоху цифровой прозрачности спрятать доходы почти невозможно. А попытка выдать системный бизнес за «личное увлечение» может обойтись очень дорого.
Дело № А53-6250/25
#налоговые_проверки #представление_интересов_в_налоговых_органах #налоговый_адвокат