Налогообложение договора доверительного управления имуществом. Как платить налоги сдавая в аренду чужое имущество?

Визуализация: Ушанева Анастасия для канала «Финансы под контролем»

Налогообложение договора доверительного управления имуществом. Как платить налоги сдавая в аренду чужое имущество?

♨Рубрика – ИСТОРИЯ КЛИЕНТА

Вопрос от Екатерины из Мариуполя:

Собственником недвижимого имущества является физическое лицо. Может ли ИП или организация на УСН «доходы» выступать в качестве доверительного управляющего и сдавать имущество физлица, так чтобы все доходы (или почти все) были на управляющем? А физическое лицо-собственник не получал дохода и не платил налоги?

Ответ:

К сожалению, нет, не может. Несмотря на привлекательное название договора доверительного управления, он таит в себе множество подводных камней, которые необходимо учитывать.

1. Ограничения по системам налогообложения. Участники договора могут применять только УСН «доходы минус расходы». Использовать патентную систему налогообложения или УСН «доходы» нельзя, это запрещено прямой нормой НК РФ.
2. Происходит автоматический слет на общую систему налогообложения. Если ООО или ИП на УСН «доходы» заключает договор доверительного управления, это автоматически переводит их на ОСНО. Что приводит к увеличению налоговой нагрузки и необходимости значительно более сложного учета.
3. Ограничения по выручке. Выручка доверительного управляющего не может превышать 30% от общей суммы дохода, полученного от управления имуществом. Основным выгодоприобретателем по сделке может быть только собственник имущества, в вашем случае — физическое лицо без статуса ИП. Это означает, что собственник обязан уплачивать НДФЛ со своего дохода, а еще нести риски, связанные с незаконной предпринимательской деятельностью.

Основание: п. 4 ст. 346.13, п. 2 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, письмо Минфина № 03-11-11/69960 от 25.10.2017 г.

Альтернативы договора доверительного управления мы разобрали с клиентом в рамках частной консультации.

Про договор доверительного управления у нас ранее выходила статья, там больше информации по рискам и особенностям данного договора:

Как заключить договор управления недвижимостью и не попасть на налоги? Ищем баланс между выгодами от оптимизации налогообложения и рисками

👩🏻‍💻Если вам требуется помощь в разборе вашей ситуации, контакты:

WhatsApp РФ +79185831919 для иностранных клиентов +995599066822

Звонки по РФ +79518309626 👉на этом же номере телеграм

Отзывы читайте 👉🏼 здесь

Подписывайтесь на нас в телеграм, 🚀там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги.

🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате

#оптимизация налогообложения #налоговая оптимизация

#договор_доверительного_управления #индивидуальный предприниматель

#ольга_ульянова_аудитор #финансы_под_контролем #налоги