Федеральный реестр выгодоприобретателей — это документ, в который лучше не попадать. ФНС вносит туда компании, с которых есть, что взять. Если ваша компания туда попала, то налоговые претензии по всей цепочке контрагентов будут адресованы вам. Просто потому, что у вашей компании есть деньги. Налоговой же неважно, кто заплатит в бюджет.
Проблема в том, что узаконенного механизма выхода из ФРВП нет. Да и сам этот реестр непубличный; никто не уведомляет компанию, что она в него попала. Это становится ясно потом.
Но недавно появился интересный случай, где бизнес добился исключения из ФРВП.
Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно.
Завод строил новый цех, но налоговой не понравился подрядчик. Результат — завод в ФРВП + налоговые доначисления
Подрядчика выбрали по самой низкой цене, проверили только учредительные документы. Сотрудников и наличие техники не проверяли.
Что пошло не так: налоговая сняла вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль. А главное — внесла завод в реестр выгодоприобретателей.
Аргументы ФНС:
- Подрядчик — «пустышка» (2 сотрудника, нет техники, сайта, корпоративной почты).
- Работал в основном с ИП на УСН (без НДС) — налоговики решили, что это схема обналичивания.
- У завода не было многих документов (например, паспортных данных рабочих, поэтому налоговая не установила, кто именно выполнял работы).
- В этом периоде завод был единственным заказчиком подрядчика — значит, тот «подконтрольный».
Как отбиться от налоговых претензий и выбраться из реестра? Сместить фокус внимания с себя на подрядчика
Стратегия:
- Сместить фокус с завода на подрядчика («Это он нарушитель, а мы добросовестные!»).
- Доказать реальность сделки (работы действительно были проведены).
- Найти нарушения у подрядчика (чтобы ФНС переключилась на него).
Заставили налоговую проверить контрагента (чего она, оказывается, не делала)
Оказалось, ФНС даже не запрашивала у контрагента документы! Все выводы строились на автоматическом анализе (АСК НДС-2). И конечно, в акте проверки инспекция, как всегда, не показала документы, которые не соответствовали её позиции. То есть все, что свидетельствует о том, что контрагент реален, инспекция прячет.
Юристы подали ходатайство о допмероприятиях налогового контроля: пусть инспектора проведут встречные проверки контрагента и его субподрядчиков.
В итоге налоговики нашли подтверждение, что подрядчик действительно выполнял работы для завода.
Развалили версию про «фиктивность» подрядчика
Налоговики заявили: «Директор подрядчика не являлся на допрос — значит, директор номинал». Типичнейший аргумент.
Завод ответил:
Где доказательства, что директору контрагента вообще приходили повестки на допрос? Вызовите его снова.
А доказательств, что инспекция вообще вызывала директора на допрос, не было. Она направляла (если направляла) ему повести обычным письмом без уведомления о вручении.
В итоге директор пришел и дал показания — рассказал про работы, договор, привлеченных субподрядчиков. То есть подтвердил, что выполнял работы по заказу завода. Кроме того, налоговой пришлось, скрипя зубами, допросить и других сотрудников подрядчика (водителей кранов и спецтехники), которые тоже подтвердили, что работали на территории завода.
Нашли реальные платежи подрядчика
Проанализировали его банковскую выписку — и обнаружили платежи по:
- Аренде техники
- Покупке материалов
- Зарплатам сотрудникам
- Услугам субподрядчиков
Это разрушило миф о «технической фирме». У техничек таких платежей нет.
Нашли косвенные доказательства того, что у подрядчика работает много людей
В выписках увидели странные операции:
- Директор брал крупные займы у фирмы.
- Регулярно снимали наличные с корпоративной карты.
Дальше — больше. Юристы нашли судебное решение против прошлой компании этого директора — там доказали выплаты зарплат в конвертах. А значит, сотрудники у него все-таки есть.
Вывод: подрядчик сам нарушал закон, а завод тут ни при чем.
Самое главное — отбили претензии и добились исключения завода из ФРВП
На каждом этапе обжалования юристы требовали убрать завод из ФРПВ. Когда версия налоговой о том, что завод привлёк техничку-контрагента, чтобы сэкономить на НДС и налоге на прибыль рухнула (и налоговикам стало ясно, что в суд идти смысла нет), они сняли налоговые претензии. А т.к. включение завода в ФРВП строилось только на этих налоговых претензиях, то основания «держать» завод в реестре также отпали.
Итог:
- Завод исключили из реестра.
- Подрядчика внесли (теперь его проблемы).
Что делать, если вы в реестре (или не хотите туда попасть)?
- Проверяйте контрагентов не формально — смотрите не только учредительные документы, но и проверяйте реальную деятельность (технику, сотрудников, налоги).
- Фиксируйте все: договоры + детальные акты, паспорта рабочих (если подрядчик физлица), переписку (чтобы доказать реальность переговоров).
- Требуйте встречных проверок — если налоговики делают выводы без доказательств, заставляйте их работать по полной.
- Ищите нарушения у контрагента — если докажете, что именно он «серый», ФНС переключится на него.
- Давите на исключение из реестра — это не автоматически, но можно добиться через обжалование.
Главное: реестр — не приговор. Если действовать грамотно, можно не только отбить доначисления, но и полностью снять с себя статус «выгодоприобретателя».
____________________________________
С 2008 года я защищаю бизнес, его руководителей и собственников от претензий налоговой.
Если она проявляет к вам повышенный интерес, пишите или звоните. Я разберусь в ситуации, и мы решим, что делать дальше.
Телефон:📱+7 (499) 283-80-20
Мой Телеграм-аккаунт: https://t.me/Roman7999