Представьте себе, что вы — владелец бизнеса, который только что купил новое офисное помещение. Вы мечтаете о том, как это пространство поможет вашему бизнесу расти, но тут вам напоминают о необходимости заполнить декларацию по налогу на имущество. И вот возникает вопрос: что же изменилось в правилах с отчетности за 2025 год? Давайте разберем все изменения, чтобы вы могли без проблем выполнить свои налоговые обязательства.
Введение
С 1 января 2026 года вступают в силу новые правила по заполнению декларации по налогу на имущество, касающиеся крупных налогоплательщиков. Важно понимать, что эти изменения могут повлиять как на вашу отчетность, так и на сумму налога, которую вам предстоит уплатить. Обновления были внесены в приказ ФНС от 17 марта 2025 года и дополнительно разъяснены в письме ФНС от 23 апреля 2025 года. Давайте разберем подробнее, что именно изменилось.
Обновленный порядок заполнения декларации
Что же нового нам принесли эти поправки? На первый взгляд, форма декларации осталась прежней, но изменения касаются порядка заполнения и формата представления декларации.
1. Код налогового органа
Рассмотрим наиболее значительное изменение — порядок указания кода налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения. Теперь крупные налогоплательщики могут указывать код ИФНС по следующим вариантам:
- По району
- По району в городе
- По городу без районного деления
- Межрайонный уровень по месту нахождения недвижимости
Такое нововведение даст возможность более точно отразить информацию о налоговом органе, и важно это делать в тех случаях, когда региональным законом не установлены специальные нормативы отчислений от налога на имущество в местные бюджеты.
Пример:
Предположим, ваша компания расположена в Москве, и вы арендуете офис в районе, где налоговая служба разделяет районы. Ранее вам приходилось указывать только общий код ИФНС. Теперь же у вас есть возможность указать более точный код, что может улучшить взаимодействие с налоговыми органами.
2. Обновление формата представления декларации
Второе важное изменение связано с форматом представления декларации. ФНС обновила версию формата с 5.12 на 5.13. Это может показаться незначительным, но на практике это означает, что вам потребуется обновить свои учетные программы, чтобы они соответствовали новому формату.
Что делать?
Убедитесь, что ваша бухгалтерская система обновлена до версии 5.13, чтобы избежать проблем при отправке декларации. Если вы используете сторонние программные решения, свяжитесь с вашим поставщиком услуг, чтобы узнать, поддерживается ли новая версия формата.
Кому и как исчисляют налог на имущество
Теперь давайте разберем, кто вообще обязан исчислять налог на имущество организаций. В соответствии с Налоговым кодексом, налогу подлежит:
- Недвижимое имущество (здания, сооружения, земельные участки)
- Оборудование, которое также считается недвижимым (например, долгосрочные аренды)
Обязанность по исчислению налога возлагается на саму организацию, которая является собственником имущества. Важно понимать, что налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости имущества, что может значительно варьироваться в зависимости от региона.
Как рассчитать налог на имущество?
Расчет налога на имущество — задача не из легких, но мы можем упростить процесс.
1. Определите кадастровую стоимость: Для начала вам нужно знать кадастровую стоимость вашего имущества. Обычно эта информация доступна на сайте Росреестра.
2. Примените налоговую ставку: В большинстве случаев налоговая ставка составляет 2% от кадастровой стоимости. Однако, в зависимости от региона, эта ставка может варьироваться.
3. Расчет налога: Умножьте кадастровую стоимость на налоговую ставку. Например, если кадастровая стоимость вашего офиса составляет 10 миллионов рублей, налог будет равен 10,000,000 * 0.02 = 200,000 рублей.
Когда начать и прекратить уплату налога?
Согласно законодательству, уплату налога на имущество необходимо начинать с первого числа месяца, следующего за тем, в котором было приобретено имущество. Например, если вы купили офис в апреле, то уплата налога начнется с 1 мая.
Важно также знать, что уплату налога можно прекратить в случае продажи или передачи имущества в аренду. В таком случае вы должны уведомить налоговую инспекцию о прекращении права собственности на имущество.
Как составить и сдать декларацию по налогу на имущество
Теперь, когда мы разобрали основные аспекты, давайте перейдем к практическому вопросу: как правильно составить и сдать декларацию?
1. Сбор документов: Для начала соберите все необходимые документы — подтверждения права собственности, информацию о кадастровой стоимости и прочие необходимые справки.
2. Заполнение декларации: Обратите внимание на новые правила указания кода ИФНС. Используйте актуальную версию формы 5.13.
3. Проверка данных: Прежде чем отправлять декларацию, тщательно проверьте все данные. Это может помочь избежать ошибок, которые могут привести к штрафам.
4. Сдача декларации: Декларацию можно представить как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Обратите внимание, что электронная подача может ускорить процесс и снизить риск ошибок.
Заключение
Подводя итоги, можно сказать, что изменения в порядке заполнения декларации по налогу на имущество — это не просто формальности, а важные аспекты, которые могут повлиять на вашу бизнес-стратегию и финансовые показатели. Обновленный порядок указания кода налогового органа и необходимость перехода на новую версию формата представления декларации требуют внимательного подхода и готовности к изменениям.
Не забывайте обновлять свои учетные программы, следите за новыми законами и всегда консультируйтесь с профессионалами, если у вас возникают вопросы. Ваша ответственность как налогоплательщика — быть в курсе всех изменений и выполнять свои обязательства своевременно.
Следите за нашим каналом, чтобы не пропустить важные новости и полезные советы по бухгалтерии и налогообложению. Помните, что грамотный подход к финансам — залог успешного бизнеса!
