Забалансовые счета ведутся по упрощенной системе, без использования принципа двойной записи.
Операции отражаются напрямую по дебету или кредиту соответствующего счета.
Дебет фиксирует поступление активов или возникновение обязательств, а кредит – их выбытие, списание материальных ценностей или прекращение обязательств.
Не стоит недооценивать значимость забалансового учета, поскольку он подлежит контролю и аудиту.
Во время налоговых проверок могут быть затребованы данные забалансовых счетов и аналитика учтенного там имущества.
Подобные сведения могут понадобиться и учредителям, например, для получения информации об арендуемой недвижимости, ее оценочной стоимости и местоположении.
Для целей управленческого учета эта информация также имеет существенное значение, поскольку без нее невозможно получить полную картину о финансовом состоянии организации.
Например, на счете 002 учитываются материально-производственные запасы, которые уже списаны в бухгалтерском учете, но фактически продолжают использоваться в деятельности организации.
Например, недорогой автотранспорт, списанный в расходы, продолжает служить предприятию.
А вот счет 007, предназначен для учета неисполненных обязательств неплатежеспособных дебиторов в течение пяти лет после их списания в убыток.
Возможно, компания списала задолженность в связи с истечением срока исковой давности, но должник добровольно решил ее погасить.
Или же компания-должник обанкротилась и ликвидирована, однако предприятие пытается взыскать долг с ее собственников через суд, доказывая фиктивность банкротства.
Другой пример: физическое лицо получило заем, который не вернуло, и после закрытия исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания, организация сохраняет право возобновить его в случае улучшения финансового положения.
А по прошествии пятилетнего периода задолженность аннулируется посредством записи в кредит счета 007.
Сюда-же относятся имущественный залог, выступающий обеспечением по кредитному соглашению, обеспечение, предоставляемое при участии в государственных тендерах, а также гарантийные обязательства, возникающие при реализации оборудования.
Индивидуальный предприниматель не имеет обязательств по ведению бухгалтерского учета, однако вправе вести учет активов и пассивов, аналогично тому, как это делается компаниями на забалансовых счетах.
Не забывайте подписываться , ставить лайки, обнажая свои мысли.