ФНС меняет подходы: разбираем опасные бизнес-процессы в расчетах с сотрудниками
Даже без выездных проверок налоговая служба может выявить выплаты «в конвертах», анализируя финансовые операции и логику работы компании. Пример — недавнее решение Арбитражного суда Поволжского округа (№ Ф06-542/2025 от 25.02.2025), в котором охранная компания столкнулась с доначислениями из-за несоответствия данных.
Суть дела
Налоговая служба (ФНС) теперь может доказывать выплату зарплат «в конвертах» не только по прямым уликам, но и через анализ финансовых операций, логики работы компании, показаний сотрудников.
В данном случае под проверку попала охранная компания. Налоговики неоднократно запрашивали уточнения по начисленным страховым взносам, но организация оставляла эти требования без ответа. В ходе камеральной проверки годовой отчетности по взносам (РСВ) инспекторы начали углубленное изучение деятельности фирмы.
Сначала они проанализировали движение денежных средств и обнаружили регулярное снятие наличных – дважды в месяц, примерно в одни и те же даты. Затем ФНС провела встречные проверки, запросив информацию об охраняемых объектах, количестве постов охраны и графиках работы сотрудников. На допросах охранники подтвердили, что работали без официального трудоустройства и получали зарплату наличными или переводами на карты от руководителей.
Предоставить кадровые документы компания не смогла, сославшись на их утерю. В этой ситуации налоговики самостоятельно рассчитали нормативную численность персонала, умножили ее на фактический размер зарплат (по данным опросов сотрудников) и вывели ориентировочный объем неучтенных выплат. В результате компании доначислили 700 тысяч рублей страховых взносов, а также наложили штрафы и пени. Суд признал действия ФНС законными и обоснованными.
Что привлекло внимание проверяющих?
- Регулярное снятие наличных — два раза в месяц, примерно в одни и те же даты (что могло указывать на неофициальные выплаты сотрудникам).
- Несоответствие численности персонала — компания обслуживала множество объектов, но официально заявляла лишь о 48 работниках, тогда как по нормам требовалось не менее 123.
Как налоговая собрала доказательства?
Проверка проводилась аккуратно и поэтапно:
- Запросили данные об охраняемых объектах, количестве постов и графиках работы.
- Опросили сотрудников — некоторые подтвердили, что работали без официального оформления и получали зарплату наличными или переводом на карту (минуя бухгалтерию).
- Потребовали кадровые документы, но компания не смогла их предоставить, сославшись на повреждение документов из-за аварии (прорыв трубы).
Как ФНС рассчитала доначисления?
Поскольку подтвердить реальную численность сотрудников не удалось, налоговики использовали расчетный метод:
- Определили необходимое количество работников исходя из объемов работы — 123 человека.
- Сравнили с заявленными данными — 48 сотрудников.
- Умножили разницу на среднюю зарплату (по информации из опросов) и вычислили сумму неучтённых выплат.
Результат проверки:
- Доначислено 700 тыс. руб. страховых взносов.
- Начислены пени и штрафы.
- Суд поддержал решение ФНС — объяснение с «потопом» не было принято как уважительная причина.
⚡ Что делать, чтобы избежать проблем?
- Относитесь внимательно к письмам из ФНС — если налоговая запрашивает пояснения, лучше ответить четко и документально.
- Регулярные снятия наличных могут вызывать вопросы — старайтесь, чтобы все выплаты сотрудникам проходили официально.
- Храните кадровые документы в порядке — их отсутствие не освобождает от ответственности, а только усугубляет ситуацию.
- Учитывайте реалистичную численность штата — если бизнес-процессы требуют больше людей, чем оформлено, рано или поздно это станет заметно.
Вывод: Налоговая служба постоянно совершенствует методы контроля, и даже без выездных проверок может выявить несоответствия. Чем прозрачнее учет — тем меньше рисков для бизнеса.
Важный момент: Данное решение подтверждает, что налоговики могут выявлять «серые» схемы оплаты труда не только по прямым доказательствам, но и через косвенные признаки – анализ финансовых потоков и бизнес-процессов компании.
#Налоги #СудыФНС #НалоговыеПроверки #зарплата #Схемы #НалоговыйКонтроль #НалоговыеРиски #НалоговыеСпоры #ЗарплатныйКонтроль