Как индивидуальному предпринимателю (ИП) выбрать оптимальную налоговую систему в условиях современных изменений законодательства? С 1 июля 2025 года вступят в силу новые правила, касающиеся перехода с упрощенной системы налогообложения (УСН) на налог на профессиональный доход (НПД). Этот вопрос волнует многих предпринимателей, и в данной статье Эльвира Митюкова, руководитель аудиторской компании "Академия успешного бизнеса", подробно осветит все аспекты перехода на НПД, его преимущества и ограничения, а также необходимые действия для успешного перехода.
Новые правила перехода на НПД
Федеральная налоговая служба сообщила о значительном упрощении процедуры перехода наНПД. Согласно новым правилам, чтобы перейти на этот налоговый режим, ИП достаточно зарегистрироваться в качестве самозанятого и в течение 30 дней подать уведомление о прекращении применения УСН. С 1 июля 2025 года уведомление можно будет отправить через мобильное приложение «Мой налог».
Однако переход возможен только при соблюденииряда условий, таких как отсутствие наёмных работников по трудовым договорам, отсутствие патентной системы налогообложения и соблюдение ограничений по видам деятельности, запрещённым для самозанятых (ст. 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). При нарушении этих условий статус самозанятого может быть аннулирован.
Преимущества НПД
Переход на НПД предоставляет ИП ряд значительных преимуществ:
1. Освобождение от НДФЛ и НДС (заисключением ввозного НДС).
2. Отсутствие отчётности и обязательного применения онлайн-касс.
3. Налоговый вычет в размере 10 000 рублей.
4. Возможность добровольной уплаты пенсионных взносов, что позволяет гибко управлять своими обязательствами.
Ограничения режима НПД
Несмотря на преимущества, режим НПД также имеет свои ограничения. Чтобы применять данный спецрежим, предпринимателю необходимо соблюдать следующие условия:
• Годовой доход не должен превышать 2,4 млн.рублей.
• Отсутствие сотрудников.
• Запрет на сотрудничество с юридическими лицами или ИП, с которыми вы работали менее двух лет назад по трудовому договору или договору ГПХ.
• Запрет на совмещение с другими налоговыми режимами.
• Ограничения по видам деятельности.
Запрещенные виды деятельности для НПД
Важно отметить, что НПД нельзя применять при перепродаже товаров чужого производства. Например, если вы закупили бижутерию, то перепродавать её и применять НПД нельзя. Однако, если вы сами изготовили бижутерию, то можете использовать НПД для её реализации. Также НПД запрещён для производства и продажи подакцизных товаров, добычи и продажи полезных ископаемых, а также для оказания посреднических услуг. При аренде помещений существуют нюансы: нежилые помещения сдавать нельзя, а вот жилые — можно.
Алгоритм перехода с УСН на НПД
Для успешного перехода с упрощенной системы налогообложения (УСН) на НПД необходимо следовать определенному алгоритму:
1. Уплата страховых взносов:
Рекомендуется уплатить фиксированные и дополнительные страховые взносы за период с 1 января до дня смены налогового режима. Это можно сделать до или после перехода, но важно соблюдать сроки.
2. Снятие с учета онлайн-кассы:
Если у вас есть онлайн-касса, ее нужно снять с учета.
3. Регистрация в приложении «Мой налог»:
Необходимо зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог».
4. Отправка уведомления об отказе от УСН:
В течение месяца с момента регистрации на НПД отправьте в налоговый орган уведомление об отказе от применения УСН, заполнив форму 26.2-8. Уведомление можно подать:
1. Лично в налоговую инспекцию.
2. Заказным письмом с описью.
5. Соблюдение сроков:
Если уведомление не будет отправлено в течение месяца, регистрация ИП на НПД будет аннулирована, и ИП останется на УСН.
6. Уплата налога по УСН:
Необходимо заплатить налог по УСН за год, в котором происходит переход на НПД. Срок уплаты — не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем регистрации на НПД.
7. Сдача декларации по УСН.
Следуя этим шагам, индивидуальный предприниматель сможет успешно перейти на налог на профессиональный доход и воспользоваться его преимуществами.
Заключение
Таким образом, для небольших индивидуальных предпринимателей без сотрудников, занимающихся собственным производством или оказанием услуг, режим НПД может оказаться более выгодным, чем УСН. Однако, прежде чем принимать решение о переходе, важно тщательно проанализировать все условия и ограничения, чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами. С учетом всех новых правил и требований, предприниматели могут эффективно управлять своими налоговыми обязательствами и сосредоточиться на развитии своего бизнеса.
«Вопрос о выборе налогового режима остается актуальным, и правильный выбор может существенно повлиять на финансовую устойчивость вашего бизнеса», - подытожила Эльвира Митюкова.