Расчётные операции – это производимые сторонами действия, которые связаны с исполнением между ними обязательств. В качестве субъектов, сторон расчетных отношений выступают физические и юридические лица (поставщики и покупатели, плательщики и получатели средств). Объектами расчетов между сторонами могут быть операции товарного и нетоварного характера:
- к товарным относятся расчетные операции за отпущенные товары или предоставленные работы и услуги;
- к нетоварным относятся расчетные операции по налогам и сборам, по оплате кредитов и займов, по оплате взносов в фонды, расчеты с учредителями, по оплате труда, с подотчетными лицами, по финансовым вложениям, по претензиям, по возмещению материального ущерба и прочие расчеты, не относящиеся к расчетам за товарные операции.
Расчеты между сторонами могут осуществляться:
- безналичными и наличными денежными средствами (денежные операции);
- расчеты в неденежной форме (бартерные сделки, зачет взаимных требований и др.).
До недавнего времени безналичная форма расчетов в основном использовалась для расчетов только между юридическими лицами и ИП. В настоящее время участниками безналичных расчетов являются как юридические, так и физические лица. Применение безналичных расчетов между организациями и физическими лицами ускоряет движение денежных средств и упрощает документооборот.
В порядке безналичных расчетов средства юридических лиц могут отправляться внутри организации (заработная платы и иные платежи сотрудникам), в другие организации (оплата поставщикам), в бюджет (оплата налогов) и за пределы страны (международные переводы). Процесс безналичных расчетов в настоящее время активно внедряется и в сферу расчетов физических лиц. Он охватывает значительный объем и структуру розничных платежей физических лиц за товары, услуги и иные платежи.
Для целей организации и проведения безналичных расчетов юридических и физических лиц используются современные электронные технологии и формы их проведения. По итогам работы за 2024 год доля безналичных платежей в розничном обороте страны составила более 85% [1].
1. Правовые основы организации и регулирования безналичных расчетов в РФ
Основой правового регулирования форм и организации проведения безналичных расчетов в РФ являются гражданское законодательство РФ (ГК РФ), Федеральный закон №161-ФЗ от 27.06.2011 (в редакции от 21.11.2023) «О национальной платежной системе», нормативные документы Банка России.
Согласно нормам гражданского законодательства РФ расчетные денежные операции без использования наличных денег (банкнот или монет) называются безналичным расчетом (ст. 861 ГК РФ) [2].
Ст. 862 ГК РФ «Безналичные расчеты, за исключением расчетов цифровыми рублями, могут осуществляться в форме расчетов платежными поручениями, расчетов по аккредитиву, по инкассо, чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями. Расчеты цифровыми рублями могут осуществляться в формах, установленных законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе.
Федеральный закон №161-ФЗ от 27.06.2011 (в редакции от 21.11.2023) «О национальной платежной системе» устанавливает правовые и организационные основы национальной платежной системы, регулирует порядок оказания платежных услуг, в том числе осуществления перевода денежных средств, использования электронных средств платежа, деятельность субъектов национальной платежной системы, а также определяет требования к организации и функционированию платежных систем, порядок осуществления надзора и наблюдения в национальной платежной системе [3].
Национальная платежная система РФ представляет комплекс технической инфраструктуры и правил, благодаря которым проходят расчеты и платежи граждан и юридических лиц внутри Российской Федерации без обращения к иностранным посредникам. Регулятор национальной платежной системы – Центральный Банк РФ [4].
Элементы Национальной платежной системы РФ:
- платежная система Центрального банка РФ. Предназначена для совершения переводов денежных средств клиентами на территории РФ в национальной валюте. Все кредитные организации, а также Федеральное казначейство являются участниками платежной системы (ПС) ЦБ РФ [5];
- платежная система НКО АО «Национальный расчетный депозитарий» (НКО АО НРД). Несет функцию обслуживания по переводам на рынке ценных бумаг РФ. Это центральный депозитарий РФ, он осуществляет обслуживание ценных бумаг, предусмотренных Федеральным законом №414-ФЗ от 07.12.2011 «О центральном депозитарии», а также других российских и иностранных эмиссионных ценных бумаг;
- частные платежные системы. Сформированы для проведения платежей розничных расчетов или установлении прямых корреспондентских отношений между коммерческими банками. Реестр операторов платежных систем ведет ЦБ РФ в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации № 161-ФЗ от 27 июня 2011 года «О национальной платёжной системе»;
- национальная система платежных карт (НСПК). На ее базе созданы карты «Мир» и Система быстрых платежей (СБП). Также через НСПК обрабатываются все внутрироссийские платежи по картам международных платежных систем;
- платформа цифрового рубля.
Центральный банк Российской Федерации (Банк России) особый публично-правовой институт России, главный банк согласно ст.75 Конституции РФ. В соответствии с положениями Федерального закона №86-ФЗ от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Банк России осуществляет эмиссию наличных денег и организует налично-денежное обращение, устанавливает правила осуществления расчетов, осуществляет надзор и наблюдение в национальной платежной системе и другие функции [6].
Порядок организации и проведения безналичных расчетов в РФ регулируются Положением Банка России №383-П от 19.06.2012 «О правилах осуществления перевода денежных средств». В соответствии с которым безналичные расчеты, за исключением расчетов цифровыми рублями, осуществляются путем перевода денежных средств банками и иными кредитными организациями с открытием или без открытия банковских счетов в порядке, установленном законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами и договором. Расчеты цифровыми рублями осуществляются путем перевода цифровых рублей Банком России в рамках платформы цифрового рубля [7].
2. Формы безналичных расчетов в РФ
Согласно нормам гражданского законодательства РФ ГК РФ ст. 862 п.1 «Безналичные расчеты, за исключением расчетов цифровыми рублями, могут осуществляться в форме расчетов платежными поручениями, расчетов по аккредитиву, инкассо, чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями». Регулируются в РФ Положением Банка России №383-П от 19.06.2012 (ред. от 11.10.2018) «О правилах осуществления перевода денежных средств» (Зарегистрировано в Минюсте России №24667 от 22.06.2012, с изменения и дополнения вступившими в силу с 06.01.2019).
Безналичные расчеты в настоящее время условно можно поделить на группы:
- переводы денежных средств в виде традиционных форм безналичных расчетов (ГК РФ ст.862 п.1);
- переводы денежных средств в виде иных форм безналичных расчетов:расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
расчеты в форме перевода электронных денежных средств;
переводы с использованием цифрового рубля.
2.1. Формы безналичных расчетов ст.862 п.1 ГК РФ
Формы безналичных расчетов, предусмотренные ст.862 п.1 ГК РФ (традиционные) используются в практике работы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (клиентов) с обязательным открытием расчетного и иных счетов в обслуживающем банке и заключением соответствующего договора на расчетно-кассовое обслуживание счета. Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов банков в электронном виде, в том числе с использованием электронных средств платежа или на бумажных носителях с применением нижеприведенных форм безналичных денежных расчетов [7].
На практике предприятия, ИП проводят безналичный перевод денежных средств поставщикам за сырье, товары, работы и услуги, бюджету по налогам и иные платежи через обслуживающий банк в основном путем дистанционного финансово-платежного обслуживания с применением системы «Банк-Клиент».
Банк-Клиент – система дистанционного банковского обслуживания, предназначенная для удаленного проведения платежей и прочих банковских операций, контроля расчетного счета в режиме реального времени посредством обмена информацией с банковским сервером через интернет. Система представляет собой программу, устанавливаемую на ПК клиента. Банковские документы (платежные поручения, выписки) хранятся на компьютере пользователя ...
Полный текст статьи: https://corpinfosys.ru/archive/2025/issue-30/272-2025-30-noncashpayment
