Региональные налоговики поделились информацией о распространенных ошибках, которые допускали плательщики НДС на упрощенной системе налогообложения (УСН) в декларациях за первый квартал 2025 года. Разберем эти ошибки, чтобы вы могли избежать их в будущем.
Итак, на что стоит обратить внимание:
1. Непредставление деклараций по НДС
Даже если вы не вели деятельность в течение отчетного периода, но являетесь плательщиком НДС (например, выставили счет-фактуру с НДС по просьбе контрагента), вы обязаны подать нулевую декларацию. Помните, что от штрафа за первую просроченную или не поданную НДС-декларацию в 2025 году вас освободят, но лучше не рисковать.
Важно: отсутствие деятельности ≠ отсутствие обязанности подать декларацию, если вы являетесь плательщиком НДС.
2. Одновременное применение нескольких ставок НДС и налоговых вычетов
На УСН нельзя "жонглировать" ставками НДС (20%, 5%, 7%) в одной декларации и одновременно применять налоговые вычеты. Вам нужно выбрать либо стандартные ставки (20% или 10%), либо льготную ставку.
Вычеты доступны только при применении стандартных ставок и при условии, что ваш поставщик отразил аналогичную сумму налога к уплате в своей декларации.
Важно: вычеты по НДС доступны только при стандартных ставках и подтверждены счетами-фактурами от поставщиков, уплативших этот НДС в бюджет.
3. Неверное применение льготной ставки 5% при превышении лимита в 250 млн рублей
Если ваши доходы превысили лимит в 250 млн рублей, вы теряете право на льготную ставку 5%. При определении годового лимита используется кассовый метод, то есть учитываются фактические поступления денежных средств, а не дата подписания документов.
При этом, при расчете лимита, расходы не учитываются, даже если вы применяете УСН "Доходы минус расходы".
Важно: для определения права на льготную ставку учитывайте только фактические поступления денег, а не выставленные счета или подписанные акты.
4. Подача нулевых деклараций по НДС при наличии движения по счетам
Если в течение квартала у вас были движения по расчетному счету, связанные с операциями, облагаемыми НДС, подача нулевой декларации будет ошибкой. Необходимо отразить все операции в декларации и уплатить НДС.
Важно: даже небольшое движение по счету, связанное с НДС, требует отражения в декларации.
5. Неуплата НДС с полученных авансов
При получении аванса от покупателя, часть полученной суммы уже является НДС. Для расчета налога к уплате необходимо использовать расчетную ставку (5/105, 7/107, 20/120) к сумме полученного аванса, включающей НДС.
Важно: Не забывайте исчислять и уплачивать НДС с полученных авансов.
6. Занижение выручки, отражаемой в декларации по НДС
Это одна из самых серьезных ошибок, которая может привести к доначислению налогов и штрафам. Налоговая служба имеет множество инструментов для выявления занижения выручки, в том числе сверка с контрагентами.
Важно: Отражайте в декларации по НДС всю выручку, полученную от реализации товаров, работ, услуг, облагаемых этим налогом.
7. Неправомерное применение вычетов по НДС
Сюда относятся как технические ошибки при заполнении декларации, так и попытки использования фиктивных вычетов. Налоговые органы тщательно проверяют обоснованность применения вычетов, сверяя счета-фактуры и записи в книгах продаж, а также проводят углубленные камеральные проверки. Сумма необоснованного вычета будет доначислена.
Важно: Применяйте вычеты по НДС только на основании правильно оформленных счетов-фактур от поставщиков, уплативших этот НДС в бюджет.
Тщательное соблюдение правил заполнения декларации по НДС поможет упрощенцам избежать ошибок, доначислений и штрафов. Внимательно относитесь к выбору ставки НДС, расчету лимитов, учету авансов и обоснованности применения вычетов.
Эта информация поможет вам подготовить декларацию по НДС за следующий квартал без ошибок
Запишитесь на бесплатную консультацию, чтобы узнать, как мы можем помочь вашему бизнесу.
Подпишитесь на наш телеграмм-канал и в ВКонтакте, чтобы быть в курсе новых тенденций в сфере корпоративной безопасности и получать полезные советы от экспертов.