👉 Риски: ИП, применяющие УСН, уплачивают налог по той ставке, которая установлена по месту их жительства, а не по месту фактического ведения бизнеса.
В зависимости от выбранного объекта налогообложения, налогоплательщики на УСН могут применять следующие ставки:
- 6% — если объектом налогообложения являются доходы.
- 15% — если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Кроме того, законы субъектов РФ могут устанавливать свои налоговые ставки в пределах от 1% до 6% (для доходов) и от 5% до 15% (для доходов, уменьшенных на величину расходов). Эти льготные ставки могут применяться в зависимости от категорий налогоплательщиков.
В Консультации от 13.05.2025 эксперт Минфина разъяснил какие ставки по УСН должен применять ИП, который ведет розничную торговлю в разных регионах, в том числе с льготными ставками.
Эксперт напомнил, что согласно действующему законодательству, ИП, применяющие УСН, уплачивают налог по той ставке, которая установлена по месту их жительства, а не по месту фактического ведения бизнеса (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). Таким образом, если ИП зарегистрирован в одном регионе, но осуществляет торговлю в нескольких других, в целях исчисления налога на УСН, применяется ставка, действующая именно по месту его регистрации.
👉 На заметку: с 1 января 2025 года вступили в силу новые правила, по которым при изменении места нахождения организации или места жительства ИП налог по УСН в течение трех лет уплачивается по ставке, действовавшей в прежнем регионе, если в регионе переезда налоговая ставка ниже (п. 2 ст. 346.21 НК РФ).
Что еще необходимо учесть плательщикам УСН с 2025 года, рассказано в Готовом решении в СПС КонсультантПлюс.
* Статья содержит ссылки на правовые акты и аналитические материалы СПС КонсультантПлюс. Для полноценного изучения материала оставьте заявку на сайте и получите демо-доступ к системе на 48 часов.