🇪🇸 REAL DECRETO 253/2025: ПОЛНЫЙ ОБЗОР И ИЗМЕНЕНИЯ С 1 ЯНВАРЯ 2026
С 1 января 2026 года в Испании вступает в силу Real Decreto 253/2025, который вводит обязательства по предоставлению детализированной информации в налоговые органы от всех финансовых и кредитных учреждений, а также цифровых и онлайн-платформ, работающих с денежными переводами и платежами.
🔍 ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ:
1. 📆 Периодичность отчетности:
- До 2026 года: отчетность была ежегодной.
- С 2026 года: отчетность становится ежемесячной — более строгий контроль со стороны Agencia Tributaria.
2. 🚫 Отмена порога в 3000 евро:
- Ранее сведения предоставлялись только по операциям свыше 3000 евро.
- С 2026 года: порог отменяется полностью — отчетности подлежат абсолютно все транзакции, независимо от суммы.
🏦 КТО ОБЯЗАН ПРЕДОСТАВЛЯТЬ ИНФОРМАЦИЮ?
Субъекты, попадающие под обязательство:
- Банковские учреждения, работающие в Испании;
- Финансовые и кредитные учреждения;
- Электронные платёжные системы (PayPal, Revolut, Wise и др.);
- Онлайн-платформы и финтех-сервисы (например, Bizum, Stripe);
- Организации, работающие через POS-терминалы;
- Иностранные учреждения, оказывающие услуги резидентам Испании.
💳 КАТЕГОРИИ ПЛАТЕЖЕЙ, ПОДЛЕЖАЩИХ ОТЧЕТНОСТИ:
- Операции по банковским картам (дебетовым, кредитным, предоплаченным);
- Онлайн-платежи через платформы (PayPal, Apple Pay, Google Pay, Stripe, Bizum и пр.);
- Платежи через POS-терминалы, включая физические и виртуальные;
- Международные переводы;
- Мобильные переводы и мгновенные платежи;
- Все банковские зачисления и списания со счетов.
📋 КАКАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПОДЛЕЖИТ ПЕРЕДАЧЕ В НАЛОГОВУЮ СЛУЖБУ?
Каждое учреждение обязано будет ежемесячно передавать:
- ✅ Полную идентификацию владельца бизнеса или индивидуального предпринимателя (имя, NIF/NIE, адрес);
- ✅ Número de comercio — уникальный идентификационный номер торговой точки/бизнеса в платёжной системе;
- ✅ Данные о терминалах точек продаж (POS) — включая терминалы, находящиеся вне Испании, если они используются для операций испанскими резидентами;
- ✅ Детализацию денежного потока:
Ежемесячные суммы транзакций;
Разделение по способам оплаты (карты, переводы, наличные, онлайн-платежи);
Количество операций; - ✅ Идентификацию банковских и платёжных счетов, участвующих в транзакциях (включая BIC/SWIFT, IBAN, банковский код);
- ✅ В некоторых случаях — информацию об устройстве, с которого был произведён платёж (например, ID терминала или мобильного приложения);
- ✅ В дополнение — могут запрашиваться данные о локализации точки продажи (физический адрес, IP-адрес для онлайн-платформ).
📌 ЦЕЛИ ВВЕДЕНИЯ REAL DECRETO 253/2025:
- Ужесточение борьбы с уклонением от налогов и отмыванием денег;
- Повышение прозрачности финансовых потоков, особенно в цифровой среде;
- Гармонизация с европейскими инициативами по финансовому мониторингу и цифровой отчетности (например, DAC8 и PSD3)
Согласно Real Decreto 253/2025, контроль не распространяется на всех физических лиц, а направлен прежде всего на коммерческую деятельность, т.е.:
🕵️♂️ КОГО ИМЕННО СОБИРАЮТСЯ КОНТРОЛИРОВАТЬ?
🎯 Основной фокус контроля — предприниматели и бизнес:
Объекты контроля:
- Юридические лица — компании, организации, фонды, ассоциации;
- Физические лица-предприниматели (autónomos) — индивидуальные предприниматели, фрилансеры;
- Платежные платформы и POS-операторы, через которых проводятся операции этих субъектов.
То есть, все операции, которые расцениваются как коммерческая деятельность, подлежат обязательной отчетности. Это включает:
- Приём платежей от клиентов (в оффлайне и онлайн);
- Получение средств через платформы (например, Stripe, Bizum, PayPal);
- Регулярные переводы, связанные с бизнес-деятельностью;
- Платежи через банковские терминалы.
🚫 Кто не попадает под обязательный контроль в рамках этого декрета:
- Обычные граждане, которые используют карты или переводы в личных целях (например, оплата коммунальных услуг, покупки в супермаркете, переводы друзьям и семье);
- Физические лица, не зарегистрированные как предприниматели и не осуществляющие коммерческую деятельность.
‼️ Однако есть исключения:
Если налоговая обнаружит регулярные денежные поступления на счёт физического лица, которые могут свидетельствовать о предпринимательской деятельности без регистрации, то даже такие физлица могут попасть под проверку и требование зарегистрироваться как autónomo или юрлицо. Особенно если:
- поступления происходят от разных лиц;
- имеют систематический характер;
- связаны с услугами, товарами и т.д.
📌 Вывод:
Декрет направлен на прозрачность и контроль коммерческой деятельности, а не на тотальную слежку за гражданами. Но любые физические лица, ведущие бизнес "втихую", тоже потенциально могут быть затронуты.
В следующей статье опубликую:
- список рекомендаций для autónomo;
- чек-лист оценки рисков для физических лиц, получающих регулярные переводы;
- шаблон внутренней отчетности для малого бизнеса под новые правила
СТАВЬТЕ 👍 НРАВЛИК , если такие инструкции нужны!