оимость товара определяется декларантом и служит базой для исчисления таможенных платежей. Таможенные органы тщательно проверяют заявленную стоимость, сопоставляя ее с проходной стоимостью (нижним порогом, установленным таможней). При выявлении признаков занижения стоимости от декларанта могут потребовать предоставить дополнительные подтверждающие документы. Неподтвержденная стоимость может привести к корректировке, штрафам или даже конфискации груза.
Проверка уплаты обязательных платежей
Необходимо своевременно уплатить все причитающиеся таможенные платежи: таможенные сборы, пошлины, НДС, акцизы (для подакцизных товаров). Желательно произвести оплату заранее, учитывая время, необходимое для зачисления средств. Груз не будет выпущен до подтверждения полной уплаты платежей.
Таможенный досмотр и выпуск товара
При наличии подозрений, выявлении нарушений в документах или на основании системы управления рисками может быть проведен таможенный досмотр – тщательное физическое обследование груза и транспортного средства. Если все документы в порядке и нет оснований для более глубокой проверки, может быть осуществлен таможенный осмотр. После успешного завершения всех контрольных мероприятий принимается решение о выпуске товара с таможни.
Особенности таможенного оформления при импорте и экспорте
Процедура растаможки топлива и нефтепродуктов при ввозе в Россию и затаможки при вывозе имеет свои специфические черты.
Импорт топлива в Россию
При импорте топлива на территорию ЕАЭС в обязательном порядке уплачиваются:
- таможенный сбор;
- ввозная таможенная пошлина (ставка зависит от кода ТН ВЭД, чаще всего составляет 5%);
- НДС (обычно 20%, для некоторых категорий товаров могут применяться ставки 0% или 10%);
- акцизы (для подакцизных товаров).
Акцизами облагаются прямогонный бензин, автомобильный бензин, керосиновое топливо и автомобильные моторные масла (согласно статье 181 НК РФ). Оформление таких товаров осуществляется на таможенных постах, подчиненных Акцизной таможне. При растаможке моторных масел необходимо учитывать их состав и наличие присадок.
Для подтверждения качества и безопасности импортируемого топлива требуется предоставление соответствующих документов, например, паспортов качества и безопасности, актов лабораторных испытаний, сертификатов или деклараций о соответствии требованиям технических регламентов ТР ТС 013/2011 (для бензинов и дизельного топлива) или ТР ТС 030/2012 (для масел и смазочных материалов).
Пример ставок платежей при импорте:
Автомобильный бензин с октановым числом менее 80 (прямогонный бензин, код ТН ВЭД ЕАЭС 2710124110) облагается ввозной таможенной пошлиной в размере 5% от таможенной стоимости. Дополнительно на этот вид топлива начисляется акциз в размере 19 298 рублей за тонну и НДС по ставке 20%.
Керосин для реактивных двигателей (код ТН ВЭД ЕАЭС 2710192100) имеет аналогичную ставку ввозной пошлины 5%. Акцизный сбор для авиационного керосина составляет 12 870 рублей за тонну, что значительно ниже, чем для автомобильного бензина. НДС также взимается по стандартной ставке 20%.
Летнее дизельное топливо (код ТН ВЭД ЕАЭС 2710194210) облагается ввозной пошлиной 5% и НДС 20%. Акцизный сбор на дизельное топливо составляет 12 120 рублей за тонну, что находится между ставками для керосина и автомобильного бензина, отражая различия в налоговой политике для разных видов моторного топлива.
Экспорт топлива из России
Россия является крупным экспортером нефтепродуктов. Процедура затаможки топлива не менее сложна, чем импорт. При экспорте уплачиваются таможенные сборы и вывозные таможенные пошлины, если таковые установлены законодательством. Акцизным сбором товары при экспорте, как правило, не облагаются.
С 1 мая 2025 года ставки вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, мазут, битум нефтяной, легкие и средние дистилляты, дизельное топливо, масла смазочные, прямогонный бензин и товарные бензины установлены в размере 0 долларов США за тонну. Для сжиженных углеводородных газов ставка составляет 0,9 долларов США за тонну (согласно информации Минэкономразвития от 18.04.2025). Следует отслеживать актуальные ставки, так как они могут меняться.
При экспорте также необходимо провести инспекцию цистерн и самого нефтепродукта для проверки соответствия стандартам и нормам. Требуется подготовка соответствующей документации: описание топлива, паспорт качества, акт лабораторных испытаний, акт налива, заключение ФСТЭК.
Пример ставок платежей при экспорте (по информации из конкурентных текстов, ставки могут быть неактуальны, требуется уточнение):
Автомобильный бензин с октановым числом менее 80 (код ТН ВЭД 2710124110) облагается ввозной таможенной пошлиной в размере 50 000 рублей за тонну. Акцизный сбор на данный вид бензина не взимается.
Керосин для реактивных двигателей (код ТН ВЭД 2710192100) также подлежит обложению ввозной пошлиной в размере 50 000 рублей за тонну. Как и в случае с автомобильным бензином, акциз на авиационный керосин не начисляется.
Летнее дизельное топливо (код ТН ВЭД 2710194210) облагается аналогичной ставкой ввозной пошлины 50 000 рублей за тонну без дополнительного акцизного сбора. Такая единообразная система пошлин свидетельствует о применении специального режима налогообложения для всех указанных видов моторного топлива.
С 1 января 2023 года может взиматься дополнительная пошлина при экспорте бензинов и дизельного топлива, за которые был получен демпфер. Ставка может составлять 20 тысяч рублей за тонну, если отсутствует свидетельство на переработку нефти или сжиженного углеводородного газа.
Если торговая марка нефтепродукции является объектом интеллектуальной собственности и внесена в Реестр объектов интеллектуальной собственности (РОИС), то таможенное оформление возможно только при наличии письменного разрешения правообладателя.
Сертификация топлива и нефтепродуктов
Сертификация является обязательной процедурой для большинства видов топлива и нефтепродуктов ввиду их взрывоопасных свойств. Подается декларация о соответствии или сертификат соответствия требованиям технических регламентов Таможенного союза:
- ТР ТС 013/2011 «О требованиях к автомобильному и авиационному бензину, дизельному и судовому маловязкому топливу, топливу для реактивных двигателей и мазуту»;
- ТР ТС 030/2012 «О требованиях к смазочным материалам, маслам и специальным жидкостям».
Получение этих документов осуществляется в специализированных сертификационных центрах. Срок действия декларации или сертификата может составлять от 1 года до 5 лет либо оформляться на конкретную партию товара. Добровольная сертификация также возможна для автомобильного бензина, дизельного топлива и моторных, компрессорных масел, выступая дополнением к обязательной.
Транспортировка нефтепродуктов
Перевозка топлива и нефтепродуктов относится к транспортировке опасных грузов. Она требует строгого соблюдения мер предосторожности и нормативных документов, таких как Европейское соглашение ADR/ДОПОГ, Постановления Правительства РФ и ГОСТы. Водители и экспедиторы, задействованные в перевозке, должны иметь соответствующую аккредитацию и допуск ДОПОГ.
Основные виды транспорта, используемые для перевозки нефтепродуктов:
- Автомобильный транспорт : используется для доставки на короткие расстояния, требует специализированных автоцистерн, соответствующих экологическим стандартам и нормам безопасности.
- Железнодорожный транспорт : применяется для перевозки крупных партий в железнодорожных цистернах. Требуется инспекция цистерн и взятие проб продукта.
- Морской и речной транспорт : эффективен для доставки больших объемов на дальние расстояния с использованием танкеров. Таможенное оформление осуществляется в портах.
- Трубопроводный транспорт : наиболее экономичный способ транспортировки больших объемов на большие расстояния, но требует значительных инвестиций в инфраструктуру. Таможенное оформление проводится таможней в зоне деятельности предприятий-экспортеров.
Независимо от выбранного вида транспорта, необходимы разрешительные документы на перевозку по определенному маршруту, документы на емкости и страховка, покрывающая возможный ущерб в случае аварийной ситуации.
Документы, необходимые для таможенного оформления
Для успешного таможенного оформления топлива и нефтепродуктов требуется собрать пакет документов, который может варьироваться в зависимости от таможенной процедуры (импорт или экспорт), типа товара и страны происхождения/назначения. Основной перечень включает:
- внешнеторговый договор со всеми дополнениями и спецификациями;
- инвойс или счет-фактура;
- упаковочный лист;
- транспортные документы (коносамент, накладная и т.д.);
- паспорт сделки (при необходимости);
- документы, подтверждающие таможенную стоимость (например, платежные поручения);
- документы, подтверждающие качество и безопасность (сертификаты соответствия, декларации о соответствии, паспорта качества, акты лабораторных испытаний);
- сертификат происхождения товара (для получения тарифных преференций);
- техническая документация на продукт;
- документы на емкости для перевозки (при необходимости);
- страховой полис;
- разрешения на перевозку опасных грузов (ДОПОГ);
- документы, подтверждающие полномочия декларанта или представителя;
- платежные документы об уплате таможенных платежей.
Важно, чтобы все документы были оформлены корректно и соответствовали требованиям таможенного законодательства.
Сроки и стоимость таможенного оформления
Сроки таможенного оформления топлива и нефтепродуктов, как правило, составляют от нескольких часов до одного рабочего дня при условии наличия полного комплекта правильно оформленных документов и отсутствия необходимости в дополнительных проверках. Факторы, влияющие на сроки, включают:
- полнота и корректность предоставленных документов;
- необходимость проведения досмотра или экспертизы;
- загруженность таможенного поста;
- особенности конкретной таможенной процедуры.
Стоимость таможенного оформления складывается из нескольких составляющих:
- таможенные платежи (сборы, пошлины, НДС, акцизы);
- стоимость услуг таможенного представителя (брокера), если привлекается сторонний специалист;
- расходы на проведение экспертиз или получение необходимых сертификатов;
- расходы на хранение груза на складе временного хранения (СВХ), если возникают задержки в оформлении.
Стоимость услуг таможенного представителя обсуждается индивидуально и зависит от объема и сложности работ, регулярности поставок и других факторов.
Таможенное оформление топлива и нефтепродуктов является ответственной задачей, требующей профессионального подхода и внимательного отношения ко всем деталям. Соблюдение установленных правил и норм позволяет минимизировать риски и обеспечить своевременный выпуск груза.
ЗАО «Терминал Зеленоград-М» оказывает услуги по таможенному оформлению топлива в Москве: современный склад временного хранения (СВХ) и лицензированный таможенный представитель с большим опытом оформления разных грузов для юридических лиц.