Вопрос о распределении страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) становится все более актуальным. В этой статье мы разберем, как правильно учитывать страховые взносы и какие изменения вступают в силу в 2025 году.
Что нужно знать об учете страховых взносов на УСН?
· ИП на УСН учитывает страховые взносы за себя при расчете налога независимо от факта их уплаты.
· Важно понимать, что распределение взносов поквартально не является обязательным.
Уменьшение налога на сумму страховых взносов ИП на УСН "доходы "
Уменьшение на сумму взносов с дохода до 300 000 руб.
· ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы" может уменьшать налог (авансовый платеж) на сумму страховых взносов, которые подлежат уплате в соответствующем налоговом периоде.
· Взносы считаются подлежащими уплате в конкретном налоговом периоде, даже если дата их уплаты переносится на следующий год.
Обратите внимание! ИП без работников могут уменьшать налог до нуля, в то время как ИП с работниками — не более чем на 50%.
Уменьшение на сумму взносов с дохода свыше 300 000 руб.
· Взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб. уменьшают налог того периода, в котором они подлежат уплате.
· Эти взносы подлежат уплате не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Пример: Если ИП должен уплатить взносы по итогам 2024 года, он сможет уменьшить налог за 2025 год.
Учет задолженности по страховым взносам
· В 2023–2025 годах можно уменьшать единый налог на сумму задолженности по страховым взносам, возникшей до 2023 года, но уплаченной после 01.01.2023.
· Если сумма уплаченной задолженности превышает авансовый платеж, остаток можно перенести на последующие периоды до 2025 года.
Как учитывать страховые взносы на УСН "доходы минус расходы"?
Учет страховых взносов с дохода до 300 000 руб.
· С 2025 года ИП вправе включить в состав расходов всю сумму фиксированных страховых взносов до их фактической уплаты.
· Факт уплаты не имеет значения для учета взносов.
Учет страховых взносов с дохода свыше 300 000 руб.
· Взносы в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб. учитываются в расходах того периода, в котором они подлежат уплате.
· ФНС разрешила учитывать такие взносы в расходах как в 2025, так и в 2026 году.
Отражение страховых взносов в КУДиР
· В Книге учета доходов и расходов (КУДиР) следует указывать дату и содержание операции.
· С 2025 года в графе 2 раздела I КУДиР можно указывать только дату, а номер первичного документа не требуется.
Заключение
ИП на УСН имеет возможность гибко подходить к учету страховых взносов, что позволяет оптимизировать налоговые обязательства. Важно следить за изменениями в законодательстве и правильно применять новые правила.
Не забывайте! Подписывайтесь на наш канал, чтобы быть в курсе всех новостей и изменений в налоговом законодательстве!
Если у вас остались вопросы или вы хотите получить консультацию, обращайтесь в фирму Профстандарт. Мы всегда готовы помочь!
Контакты:
· Сайты: profstandart70.ru, baburina-expert.ru
· Телефон: +7-952-897-59-99
Пишите в комментариях, делитесь впечатлениями и задавайте вопросы!
Ксения Бабурина