Минфин России представил проект масштабных поправок в Налоговый кодекс, которые планируется ввести с начала 2026 года.
Изменения затрагивают единый налоговый счет (ЕНС), разные виды налогов и взносов, льготы, а также особенности работы на Патентной системе и другие важные вопросы — как для бизнеса, так и для физических лиц.
В этой статье мы собрали все изменения в НК РФ, о которых известно сегодня, и рассказываем, как они повлияют на работу бизнеса в 2026 году. Листайте, читайте и готовьтесь к нововведениям заранее.
Также не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Единый налоговый счёт (ЕНС)
ФНС перестанет требовать повторные уведомления, если ранее вы уже направляли их по тем же налогам и суммам. Главное условие — данные не должны меняться.
Кроме этого, если заранее уведомить налоговую о грядущем платеже, деньги со счета будут списывать быстрее:
- По НДФЛ — на 2-й день после окончания периода;
- По страховым взносам — до 3-го числа месяца.
Если на счете временно нет средств, списание произойдет автоматически в течение 2–3 дней после пополнения.
К слову, упростится и порядок учета: из сальдо начнут исключать суммы, по которым идет судебное оспаривание или отменено решение ФНС.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Минфин вводит особые правила для компаний, у которых иностранцы арендуют инфраструктуру для майнинга криптовалюты:
- Российские компании будут самостоятельно рассчитывать и платить НДС с таких операций;
- Также вводится ставка 0% по НДС на продажу руды и концентратов с драгоценными металлами.
У Чёрной Бухгалтерии есть отдельная тематическая подборка статей, посвященных работе с НДС в 2025 году. Рекомендуем к прочтению:
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Начиная с 2026 года, налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) перестанут облагаться:
- Компенсации, которые работник получил за утраченное имущество (например, за поврежденные или украденные личные вещи);
- Расходы работодателя на обязательное медицинское страхование (ОМС) сотрудников во время зарубежных командировок.
Помимо этого, если бухгалтерия по каким-то причинам не удержала НДФЛ с зарплаты сотрудника, у него появится возможность самостоятельно подать налоговую декларацию и уплатить налог.
Налог на прибыль
В 2026 году для бизнеса сохраняются и уточняются важные правила по налогу на прибыль:
- До 2030 года сохранится ограничение на уменьшение налоговой базы за счет убытков прошлых периодов: налогоплательщики смогут списывать убытки не более чем на 50% от прибыли текущего периода.
Это значит, что полностью компенсировать прошлые убытки сразу не получится — компаниям нужно будет планировать налоговые обязательства с учетом этого лимита.
- Налог на прибыль не нужно будет платить при безвозмездной передаче имущества, работ или услуг, если такая передача предусмотрена законом, включая региональные нормативы.
Это поможет избежать лишнего налогообложения в случаях, когда передача является законной и безвозмездной — например, при благотворительности или поддержке определенных проектов.
- Инвестиционный налоговый вычет теперь смогут получить все компании, входящие в одну группу налогоплательщиков, независимо от сферы их деятельности.
Это нововведение расширит возможности для совместного инвестирования и снижения налоговой нагрузки внутри групп компаний.
Сроки уплаты налогов
Одно из важных изменений, которое ждет предпринимателей в 2026 году — новые правила уплаты налогов, выпадающих на выходные дни.
Теперь, если последний день уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то платить придется не на следующий рабочий день, как сейчас, а заранее — в последний рабочий день перед выходными.
Если не учесть эту поправку и перевести деньги позже последнего рабочего дня, то налоговая посчитает платеж просроченным и может наложить штрафы и пени.
Страховые взносы
С 2026 года военнослужащие по контракту будут освобождены от уплаты страховых взносов на весь срок службы, а не только при контрактах на год, как было раньше.
Это означает, что во время службы предпринимателям и другим контрактникам не придется уплачивать взносы с зарплаты.
Помимо этого, ИП, адвокаты, нотариусы и другие специалисты, которые проходят службу в зоне СВО, также будут освобождены от уплаты страховых взносов за этот период.
Вы можете прочитать другие статьи от команды Чёрной Бухгалтерии, посвященные налогам и взносам, в нашей тематической подборке:
Налоговый мониторинг
Налоговый мониторинг — особый режим контроля, который помогает бизнесу и налоговой работать более прозрачно.
Если раньше для участия в нем нужно было обязательно соответствовать трем критериям, то теперь будет достаточно подходить по одному из них — по активам, обороту или налогам.
Нововведение расширит круг компаний, которые смогут участвовать в налоговом мониторинге — это ускорит их взаимодействие с ФНС, снизит вероятность штрафов и улучшит контроль над обязательствами.
ИП на Патенте (ПСН)
Хорошие новости для ИП на патентной системе налогообложения (ПСН): теперь при снижении масштабов бизнеса или доходов им не придется оформлять новый патент, чтобы уменьшить налоговую нагрузку.
Раньше, если доходы ИП снизились и он хотел платить меньше налога, ему нужно было получать новый патент с другой стоимостью. Теперь можно будет просто скорректировать стоимость уже имеющегося патента.
Это особенно важно для ИП с нестабильным бизнесом — они смогут гибко адаптироваться к изменениям рынка и экономить на налогах без дополнительных затрат времени и сил.
Переход на ОСН
Если компания переходит с упрощенной системы налогообложения (УСН) или единого сельхозналога (ЕСХН) на общую систему (ОСН), то у нее появится возможность учесть в расходах товары, которые были приобретены и оплачены за последние три года, но еще не списаны в учете.
Раньше такие расходы могли не учитываться — это увеличивало налоговую базу и, соответственно, сумму налога на прибыль. Теперь бизнес сможет сэкономить, списав эти затраты.
Поправка будет особенно полезна для компаний, которые делают крупные закупки или запасы товаров, так как позволит эффективнее управлять налогами при смене системы налогообложения.
Имущественные налоги
В 2026 году будут введены новые налоговые льготы для участников специальной военной операции (СВО) и их семей.
- Они смогут получить вычет по земельному налогу — освобождение распространяется на участки площадью до 600 кв. метров. Также одна машина участника или члена его семьи будет освобождена от транспортного налога.
- Помимо этого, многодетные родители получат дополнительные налоговые вычеты на имущество и транспортные средства. Это позволит семьям с детьми существенно снизить налоговую нагрузку и сэкономить бюджет.
Для оформления льготы нужно будет подать заявление в налоговую с подтверждающими документами (удостоверением, свидетельствами о рождении и др.) лично или через личный кабинет ФНС.
Туристический налог
С 2026 года санатории будут освобождены от уплаты туристического налога за размещение гостей. Это важное послабление для оздоровительного бизнеса, которое поможет снизить расходы и поддержать развитие отрасли.
Сезонный бизнес
Для компаний, чей доход упал более чем на 50% из-за сезонных колебаний, в 2026 году появится возможность получить отсрочки и рассрочки по уплате налогов.
Раньше такие меры поддержки были доступны очень ограниченно, а теперь бизнес сможет легче переживать «тихие» периоды, не испытывая сильного давления со стороны налоговой.
Мы следим за важными обновлениями в рамках налоговой реформы и продолжим делиться ими с вами — подпишитесь, чтобы ничего не пропустить.
А если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
