С 1 января 2025 года в России вступили в силу значительные изменения в налоговом законодательстве, касающиеся упрощенной системы налогообложения (УСН) и налога на добавленную стоимость (НДС). Эти нововведения существенно влияют на деятельность малого и среднего бизнеса.(robokassa.com)
📌 Основные изменения в УСН
1. Расширение лимитов для применения УСН:
Доходы: максимальный годовой доход увеличен до 450 млн рублей.(robokassa.com)
Остаточная стоимость основных средств: повышена до 200 млн рублей.
Среднесписочная численность работников: увеличена до 130 человек.(gba.business.ru)
Эти изменения позволяют большему числу компаний и индивидуальных предпринимателей применять УСН.(robokassa.com)
2. Отмена повышенных ставок по УСН:
Ранее: при превышении установленных лимитов применялись повышенные ставки — 8% для объекта "доходы" и 20% для "доходы минус расходы".(nalog.gov.ru)
Сейчас: отменены повышенные ставки; применяются базовые ставки — 6% для "доходы" и 15% для "доходы минус расходы".
💼 Введение НДС для плательщиков УСН
С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН становятся плательщиками НДС при определенных условиях.(rarus.ru)
1. Освобождение от уплаты НДС:
Критерий: годовой доход за 2024 год не превышает 60 млн рублей.(nalog.gov.ru)
Особенности:
Освобождение применяется автоматически; подавать заявление в налоговую инспекцию не требуется.
Освобожденные от НДС плательщики не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларации по НДС.(nalog.gov.ru)
2. Обязанность уплаты НДС:
Критерий: годовой доход за 2024 год превышает 60 млн рублей.(nalog.gov.ru)
Ставки НДС:
Доход от 60 до 250 млн рублей: ставка 5%.(nalog.gov.ru)
Доход от 250 до 450 млн рублей: ставка 7%.(nalog.gov.ru)
Доход свыше 450 млн рублей: общая ставка 20% (или 10% для отдельных видов товаров и услуг).(Ивентология)
Особенности:
При применении пониженных ставок (5% или 7%) входной НДС не принимается к вычету.(nalog.gov.ru)
При применении общей ставки (20% или 10%) входной НДС можно принимать к вычету.(rarus.ru)
Выбор ставки осуществляется через подачу соответствующей декларации; подавать отдельное заявление не требуется.
🧾 Новые обязанности для плательщиков НДС на УСН
Компании и ИП на УСН, ставшие плательщиками НДС, обязаны:(v8.1c.ru)
Выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС.(v8.1c.ru)
Вести книги покупок и продаж.(rarus.ru)
Сдавать декларации по НДС в установленные сроки.(rarus.ru)
Определять налоговую базу по НДС в общем порядке на дату отгрузки и на дату получения аванса.(nalog.gov.ru)
📈 Как подготовиться к изменениям
В связи с введением новых правил, бизнесу рекомендуется:
Провести анализ финансовых показателей за 2024 год для определения необходимости уплаты НДС.
Оценить целесообразность выбора пониженной или общей ставки НДС с учетом возможности применения вычетов.
Настроить бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с новыми требованиями.
Обучить персонал новым правилам оформления первичных документов и ведения учета.
📞 Нужна помощь?
Если у вас возникли вопросы по поводу новых налоговых обязательств или требуется помощь в адаптации к изменениям, специалисты компании «Правовой Эксперт» готовы предоставить консультации и сопровождение.
Будьте в курсе последних изменений в налоговом законодательстве вместе с «Правовым Экспертом»!