PRAVX.RU

С 1 января 2026 года вырастет МРОТ и минимальная база по взносам Федеральный закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ установил новый МРОТ: с 01.01.2026 он составит 27 093 руб. в месяц. Что это значит на практике: МРОТ по‑прежнему используется, в том числе, для применения пониженных тарифов страховых взносов у субъектов малого предпринимательства. Для руководителей коммерческих организаций с 1 января 2026 года минимальная база для начисления страховых взносов — не ниже 1 МРОТ в месяц, то есть не меньше 27 093 руб. зарплаты для расчета взносов.

Новые лимиты УСН для 2026 года: как бизнесу перейти на упрощенную систему налогообложения Налоговый орган упростил условия для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) в 2026 году. Ключевые изменения для 2026: - Максимальный годовой доход - Ограничение на доходы за год выросло до 490,5 млн рублей. - Максимальная остаточная стоимость основных средств - Лимит на величину активов составит 218 млн рублей. Как это влияет на бизнес? Если ваша компания зарабатывает меньше 337,5 млн рублей за первые 9 месяцев налогового периода и вы своевременно подадите уведомление до 31 декабря 2025 года, Вам разрешат перейти на УСН с 1 января 2026 года. Важные нюансы: Коэффициент-дефлятор для расчетов 2026 года составляет 1,09 (он не влияет на пороговые значения). 337,5 млн рублей — это текущий пороговый лимит для компании, желающей перейти на УСН в 2026 году. Для перехода на УСН важно, чтобы годовой объем доходов компании не превышал 490,5 млн рублей и остаточная стоимость основных средств не превышала 218 млн рублей. Эти изменения предоставляют больше возможностей для бизнеса с ограниченным бюджетом на налогообложение. Однако важно учитывать лимиты и своевременно принимать решение о переходе на УСН. Для получения актуальной информации о налоговых изменениях обращайтесь к официальным источникам (ФНС России и Налоговый кодекс РФ).

Как списать недострой и уменьшить налог на прибыль Недавно Верховный суд разрешил бизнесу учитывать затраты на ликвидированные стройки как внереализационные расходы. Разбираем на примере реального дела (№ А40-288396/2021). В чём суть? Компания строила объект, но проект закрыли. Инспекция отказалась учитывать эти затраты, но суд встал на сторону бизнеса: > "Если недострой изначально создавался для дохода, его стоимость можно списать" (пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ). В чём ошибка компании?  Нет подтверждения реальных затрат – не представлены: - акты демонтажа/ликвидации, - сметы на работы, - платежные документы подрядчикам.  Объекты «не существовали» для налогового учета – они: - не введены в эксплуатацию, - не стояли на балансе как ОС, - не использовались в деятельности.  Вывод апелляции: формального приказа о ликвидации недостаточно. Нужны доказательства реальных действий и расходов (ст. 252 НК РФ). Кассация восстановила справедливость: Арбитражный суд Московского округа встал на сторону компании (дело № А40-95914/2020).  Расходы были обоснованы – на момент инвестиций компания планировала создать амортизируемое имущество (п. 1 ст. 252 НК РФ).  Запрет ст. 270 НК РФ неприменим – нельзя лишать расходов только из-за того, что проект позже закрыли.  Объективные причины отказа – например, изменение технологии или экономической целесообразности.  Ключевой вывод суда: - Если расходы изначально были направлены на получение дохода, а отказ от завершения проекта вызван внешними факторами (не ошибками компании), их можно учесть.

Как ФНС ловит фирмы-однодневки: опасные признаки в договорах Недавний суд подтвердил: налоговая может снять вычеты по НДС и расходы, если заподозрит фиктивные сделки. В этом случае компания лишается:  〰️Вычетов по НДС  〰️Списания расходов по налогу на прибыль Как суд определил "фиктивность" сделки? ✅ Финансовая подконтрольность 81% его продаж приходилось на одну компанию — это ненормальная концентрация. Осуществление операций не связанных с основным видом деятельности контрагента Контрагент взялся за работу, которой раньше никогда не занимался — как если бы пекарня вдруг начала делать ракеты. - Формальное представление справок по форме 2-НДФЛ - Справки 2-НДФЛ представлялись с минимальными выплатами доходов. - Разовый характер сделки и прекращение ведения деятельности После операций с компанией контрагент... испарился: перестал сдавать отчетность и быстро ликвидировался. Налоговые разрывы по НДС Заявление налоговых вычетов по НДС по цепочке технических организаций с последующей неуплатой НДС по данным сделкам "Формальная осмотрительность" Компания не смогла доказать, что реально проверяла контрагента — только поверхностные документы "для галочки". Вывод суда: это классическая схема с однодневкой, а не нормальная хозяйственная деятельность.  Что делать бизнесу: Проверять не только документы, но и реальную деятельность контрагента Остерегаться поставщиков без деловой репутации Сохранять все доказательства проверок  Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 20.10.2025 по делу № А45-22380/2023 (Федеральное казенное предприятие «Анозит») согласился с выводами судов.

Бесплатный Чат-бот для проверки договоров ✅ Даже если с налогами всё чисто, юридические риски могут стоить вам денег.  Наш бот за пару минуты:  - Проверит любой договор и покажет процент рисков по каждому пункту  🤖 Как это работает? Отправляете договор в бота Получаете развернутый анализ с оценкой рисков Исправляете слабые места до подписания Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно! Перейти в бота → @prav_expert_AI_bot

ПСН для платёжных агентов: новые разъяснения ✒️  ФНС (письмо от 20.10.2025 № СД-4-3/9395@) уточнила: Банковские платёжные агенты могут применять ПСН, но только если их деятельность включена в перечень (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Окончательное решение зависит от регионального закона субъекта РФ. Расширенные возможности ПСН для платёжных агентов  Минфин (письмо от 10.10.2025 № 03-11-09/98637) добавил важный нюанс:  Регионы вправе разрешить БПА применять ПСН при: ✅ Приёме/выдаче наличных через стационарные точки ✅ Обслуживании физлиц в сельских поселениях ✅ Совмещении с розничной торговлей  Теперь БПА в сёлах могут получить патент, но только если субъект РФ включил эту деятельность в свой перечень. Важно для сельских ИП!  Минфин уточнил:  ИП, ведущие розничную торговлю в сёлах, могут получить патент на деятельность БПА (приём/выдача наличных), даже если: ✓ Основная торговля на УСН или ОСНО  Условия:  ~ Торговля через стационарные точки  ~ Нахождение в сельских поселениях  ~ Включение вида деятельности в региональный перечень ПСН