Автор: Алина Шереметьева, эксперт по налогам и финансам, директор «Батискаф Консалтинг»
Раньше дробление бизнеса казалось «умной» налоговой стратегией.
Разделили выручку между двумя ИП или ООО — и сохранили УСН.
Оформили одно юрлицо на жену, другое — на брата, третье — на водителя. Работают под разными ИНН — значит, всё законно. Или нет?
В 2025 году такие схемы уже не просто под прицелом. ФНС не просто подозревает — она доказывает. И не вручную, а с помощью цифровых инструментов: ИИ, ЕРКНМ, СФР, Росфинмониторинга и банковских следов.
Сотни компаний по всей стране уже получили доначисления. Некоторые — вызовы в Следственный комитет.
В этой статье я разложу по полочкам:
– что сегодня считается фиктивным дроблением,
– какие признаки ловит ФНС,
– что грозит бизнесу,
– и что сделать сейчас, чтобы не пришлось платить за вчера.
Что такое фиктивное дробление
Фиктивное или формальное дробление — это искусственное создание цепочки юридических лиц или ИП, которые фактически являются одним бизнесом, но оформлены как разные компании.
Главная цель — уменьшить налоговую нагрузку.
Чаще всего речь идёт о:
- попытке остаться на УСН, не переходя на ОСНО;
- уходе от НДС;
- делении сотрудников или точек продаж;
- снижении налогов через "оптимизацию" зарплат (например, через самозанятых или ИП).
Проблема в том, что даже если формально всё «красиво» — разный ИНН, разные счета — налоговая оценивает суть.
Если она видит:
– один центр управления,
– общую бухгалтерию,
– один рекламный номер,
– одного бенефициара за всеми компаниями,
это уже может стать основанием для обвинений в дроблении.
Как ФНС вычисляет дробление в 2025 году
Сегодня налоговая не ждёт, пока бухгалтер ошибётся в отчётности.
Она работает проактивно — на основе цифровых данных:
- IP-адреса, с которых сдаются декларации
- Совпадающие телефоны, адреса, сайты
- Движение денег между юрлицами без деловой цели
- Перекрёстные сотрудники (одни и те же люди в разных компаниях)
- Один склад, один офис, один маршрут логистики
- Рекламные кампании, запущенные «на весь пул» компаний
- Анализ договоров и внешней документации
Если ФНС видит, что у структур нет реальной автономии — она объединяет их в один «холдинг» и пересчитывает налоги.
Задним числом. За 3 года.
Чек-лист: у вас могут быть признаки дробления, если…
- Выручка делится между разными юрлицами без внятной логики
- Один человек управляет несколькими ООО / ИП
- Общие IP-адреса, телефоны, адреса и почты
- Один бухгалтер ведёт все структуры
- Нет обоснования, почему у вас несколько компаний
- Штат сотрудников пересекается, перемещается без оформления
- Один сайт, один прайс, один логотип — разные ИНН
- Нет договорных отношений между компаниями, хотя расчёты есть
Если вы нашли у себя 2 и более признака — стоит провести аудит, пока проверка не началась.
Что грозит за фиктивное дробление
Если ФНС докажет, что вы искусственно разделили бизнес, последствия серьёзные:
- Удаление УСН с перерасчётом по ОСНО задним числом
- Доначисления НДС, налога на прибыль и страховых взносов
- Пени и штрафы — за каждый отчётный период
- Блокировка счёта и заморозка операций
- Субсидиарная ответственность — взыщут с директора и собственника
- Уголовная ответственность — по ст. 199 УК РФ (до 5 лет лишения свободы)
В 2024–2025 годах таких дел — десятки.
Суды признают структуру дроблённой, даже если компании зарегистрированы в разных регионах и оформлены на разных лиц.
Как защититься
Вот что мы рекомендуем клиентам в «Батискафе»:
✅ Проведите аудит вашей структуры — по чек-листу ФНС
✅ Подготовьте доказательства деловой цели разделения:
– разный функционал, клиенты, логистика, риски
✅ Заключите договоры между юрлицами — реальные, с обоснованием
✅ Разделите маркетинг, персонал, контакты, коммуникации
✅ Подготовьте позицию заранее — не тогда, когда уже пришёл акт
Мы в «Батискаф Консалтинг»:
– Проверим вашу структуру по 12 ключевым признакам
– Составим план минимизации рисков
– Перестроим модель без потерь для бизнеса
– Подготовим обоснование для проверяющих
– Защитим в случае вызова в налоговую или суд
Несколько юрлиц — не преступление.
Но когда за ними стоит единый бизнес — это угроза.
Налоговая в 2025 году действует быстро и жёстко.
И если вы не готовы объяснить структуру — за вас это сделает следователь.
Подписывайся на наш телеграм-канал https://t.me/btskf_ru, найди в закрепленном пост про дробление и мы бесплатно отправим вам ЧЕК-ЛИСТ с 12 признаками фиктивного дробления. Проверьте себя. Пока это не сделает ИФНС.