С 1 января 2025 года майнинг криптовалюты облагается налогом. Майнингом могут заниматься предприятия и индивидуальные предприниматели.
А чтобы получить это право надо зарегистрироваться в специальном Майнинг Реестре, ведёт реестр Федеральная Налоговая Служба. Отдельные регионы могут ввести на своей территории запрет на добычу криптовалюты.
Что будет, если майнер отсутствует в реестре или его исключили из списка? В этих случаях специальные операторы майнинга не вправе предоставлять ему инфраструктуру для добычи криптовалюты.
Объектом налогообложения является полученная в результате майнинга криптовалюта. Криптовалюта приравнивается к имуществу, а доход от майнинга является доходом в натуральной форме и определяется на дату зачисления криптовалюты на электронный кошелёк майнера. При расчёте налога на прибыль затраты на майнинг включаются в состав косвенных расходов. В составе расходов можно учесть, например, электроэнергию, зарплату сотрудников, амортизацию оборудования.
Налогообложение реализации цифровой валюты
Доход от продажи криптовалюты определяется исходя из фактической цены её продажи, но не ниже рыночной котировки, уменьшенной на 20%. Доход может быть уменьшен на стоимость ранее признанного дохода от майнинга криптовалюты, который был учтен на момент зачисления её на электронный кошелёк.
При покупке криптовалюты её стоимость определяется по фактической цене с возможностью увеличений на 20% от рыночной цены. Доходы и расходы по операциям с электронной валютой определяются исходя из данных криптобирж о котировках.
Контроль налоговых органов и штрафы, налагаемые на майнеров за неуплату налогов на майнинг и продажу криптовалюты. Если при расчете налога на прибыль не указать доход от майнинга, то штраф составит 20% от суммы налога и 40%, если налог не уплачен умышленно.
Сейчас налоговые органы получили возможность контролировать майнинг криптовалют через операторов майнинга. Со временем операции по майнингу и купле-продаже цифровой валюты уже не будут экзотикой, а для тех, кто знаком с отражением в бухучете операций с обычной валютой, не составит труда учёт майнинга и продаж криптовалюты – в них много общего. И также как и сделки с нецифровой валютой майнинг не облагается НДС.